第一节货币资金讲解.pptVIP

【例1·多选】 会计的基本职能是 （ ）A核算 B监督 C 预算 D分析 我国行政单位采用收付实现制、事业单位除经营业务采用权责发生制外，其他业务也采用收付实现制。对于行政、事业单位之外的企业单位采用权责发生制。 【例2·多选】 按照权责发生制要求，下列收入费用应归属于本期的（ ） A 本期销售产品款项对方尚未付款 B 预付明年的保险费 C 本月收回上月销售商品的款项 D 尚未支付本月借款的利息 【例3·多选】按照收付实现制要求，下列收入费用应当归属于本期的（ ） A 本期销售产品款项，对方未付款 B 预付明年的保险费 C 本月收回上月销售商品的款项 D 预收销售产品的款项 【例4·单选】 下列不属于反映财务状况的会计要素（ ）A资产 B负债 C所有者权益 D利润 企业会计要素包括：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 前三个要素是静态的，体现在资产负债表中； 后三个要素是动态的，体现在利润表中。 【例5·判断】资产就是企业经营活动中形成的会对企业带来经济利益的资源。（ ）【例6·单选 】下列不属于流动资产的是（ ）A 生产使用的原材料 B 生产用机器设备 C 交易性金融资产 D 预付购货款 【例7·多选 】下列各项，属于资产必须具备的基本特征有（ ）。 A．预期会给企业带来经济利益 B．被企业拥有或控制 C．由过去的交易或事项形成 D．具有可辨认性 【例8·多选 】下列各项中，企业能够确认为资产的有（　）　　A.经营租出的设备　B.经营租入的设备　　C.融资租入的设备　D.近期将要购入的设备  资 产 一、概念： 资产，是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 二、特征： 资产预期能够给企业带来经济利益（直接的或间接的）。 资产是由企业拥有或者控制的资源。 资产是由企业过去的交易或事项形成的。 三、分类: 资产按流动性分类，可分为流动资产和非流动资产。 第一节 货币资金 一、货币资金概述 货币资金是以货币形态存在的资产，是企业资产的重要组成部分，是流动性最强的资产。具有可立即作为支付手段并被普遍接受的特性。 1.货币资金内容(按其存放地点和用途的不同，可分为) 库存现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制 二、库存现金 （一）定义 通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。企业流动性最强的资产。 （二）库存现金的管理 1、现金的使用范围 ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点（1000元）以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、库存现金的限额——由银行根据企业实际需要核定，一般保持企业3～5天的零星开支量。 3、现金的日常收支管理 （1）企业取得现金收入应于当日送存开户银行。 （2）企业支付现金，可从现金限额中支付或从开户银行提取，一般不得坐支现金。 （3）企业从开户银行提取现金，应签发现金支票，注明用途， 由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，得以获得现金。 （4）凭证符合财务制度 不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄， 即不得“公款私存”； 不准保留账外公款，即不得设置“小金库” 下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。A、支付职工工资5 000元 B、支付零星办公用品购置费800元C、支付物资采购货款1 200元 D、支付职工差旅费2 000元  （三）库存现金的会计处理 1、账户设置 现金总账（一般采用三栏式）和现金日记账。 2、现金收支的账务处理 （1）收到现金的核算 借：库存现金 贷：银行存款 /其他业务收入 / 其他应收款 / 其他应付款 库存现金的账务处理 (1)从银行提取现金400元。 借：库存现金 400