第五章巴塞尔协议解析.pptVIP

第五章 巴塞尔协议 巴塞尔协议 历程 5.1《巴塞尔协议I》 　巴塞尔银行监管委员会(The Basel Committee on Banking Supervision)简称巴塞尔委员会，是由美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、加拿大、比利时、瑞典10大工业国的中央银行于1974年底共同成立的，作为国际清算银行的一个正式机构，以各国中央银行官员和银行监理当局为代表，总部在瑞士的巴塞尔。每年定期集会4次，并拥有近30个技术机构，执行每年集会所订目标或计划。 《巴塞尔协议I》 1988年7月通过的《关于统一国际银行的资本计算和资本标准》，1996年公布的《资本协议市场风险补充规定》，这两份文件共同组成了《巴塞尔协议I》。 该协议建立了完整的、国际通用的以加权方式衡量表内与表外风险的资本金充足率标准，第一次以统一的计算方法和标准从银行资本金以及资本金/风险资产比率的角度评价银行抵御风险的能力。 该协议规定对不同资产分别给予不同的风险权数，要求银行资本金应该至少占风险加权资产总额的8%，资本金分为核心资本和附属资本，核心资本占资本金50%以上。 一、 《巴塞尔协议I 》的主要内容1、资本分类 （1）核心资本：股本、资本盈余和留存收益等。 （2）附属资本：未公开储备、重估储备、普通呆帐储备金、带有资本性质的资本债券、长期次级债券。 一级资本比率=核心资本/风险资产总额≥4% 二级资本比率=附属资本/风险资产总额 核心资本/总资本≥50% 资本对风险资产比率=(核心资本+附属资本)/风险资产 总额=一级资本比率+二级资本比率≥8% 几个概念解释 未公开储备又称隐蔽储备，由于各国的法律和会计制度不同，巴塞尔委员会提出的标准是:在该项目中，只包括虽未公开，但已反映在损益表上并为银行的监管机构所接受的储备。 重估储备指商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额部分。 几个概念解释 次级债券是指在清偿顺序上排在存款和高级债券之后，优先股和普通股之前的债券品种。目前国际上次级债券多为商业银行所发行，作为债券持有人只能获得发行条件载明的固定利息和本金金额，即次级债券的持有人不能分享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风险。次级债券的次级只是针对债务的清偿顺序而说的，即若公司一旦进入破产清偿程序，该公司在偿还其所有的一般债务（高级债券）之后，才能将剩余资金来偿还此类次级债券，也就是说其享有对公司资本的第二追索权。 几个概念解释 混合资本债券：作为商业银行补充资本金的重要金融工具，混合资本债券在国际上已普遍为各银行采用。与次级债券相比，混合资本债券具有较高的资本属性，当银行倒闭或清算时，其清偿顺序列于次级债之后，先于股权资本。此外，混合资本债券在期限、利息递延、吸收损失等方面具有许多特征，如债券期限要求在15年以上，且10年内不得赎回，10年后银行有一次赎回权，但需得到监管部门的批准；在某些特定情况下（到期前，如果发行人核心资本充足率低于4%，发行人可以申请延期付息），发行人可延期支付本金和利息，递延的利息将根据债券的利率计算利息等。 （1）表内资产风险权重 根据《巴塞尔协议I 》，表内资产分类，分别给予不同的权重 0%风险权重的资产： a.现金； b.币值稳定、并以此对央行融资的债券； c.对经济合作与发展组织(OECD)成员国，或对国际货币基金组织达成与借款总体安排相关的特别贷款协议的国家的中央政府或央行的其他债权 d.用现金或者用OECD国家中央政府债券作担保，或由OECD国家的中央政府提供担保的贷款。 20%风险权重的资产： a.对多边发展银行的债权以及由这类银行提供担保，或以这类银行的债券作抵押的债券； b.对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册的银行提供担保的贷款； c.对OECD以外国家注册的银行余期在一年内的债权以及由OECD国家内注册提供担保的贷款； d.托收中的现金款项 e.对非本国的OECD国家的公共部门机构的债权，以及由这些机构提供担保的贷款； 50%风险权重的资产： a.完全以居住用途的房产作抵押的贷款 100%风险权重的资产： a.对私人机构的债权 b.对OECD之外的国家的中央政府的债权 c.对公共部门所属的商业公司的债权 d.房屋设备和其他固定资产 e.不动产和其他投资 f.所有其他资产 （2）表外业务信用转换系数 100%信用转换系数表外业务： a.直接信用替代工具，如保证和承兑 b.销售和回购协议以及有追索权的资产销售 c.远期资产