第五章部门预算的编制与管理解析.pptVIP

第一节 部门预算制度改革 第二节 部门的基本支出预算 第三节 部门的项目支出预算 第五章 部门预算的编制与管理 第四节 部门预算报表体系 部门 财政部门审核 立法机关审议通过 基层单位 逐级上报审核汇总 国家政策规定行使职能需要 报经 反映部门各收支 年度财力配置计划 一、部门预算的含义 第一节 部门预算制度改革 二、部门预算编制的基本原则 合法性 真实性 稳妥性 重点性 透明性 完整性 科学性 绩效性 克服代编预算的方式 统一预算分配权 建立了相互制衡的管理机制 调整了预算批复主体 严控年初预留机动财力 三、部门预算改革的成效 四、部门预算的构成 部门一般预算 部门基金预算 部门支出预算 其他收入 非税收入 财政拨款收入 项目支出 基本支出 基金支出预算 基金收入预算 部门收入预算 五、部门政府性基金收支预算的编制P95 （一）基金管理的原则 纳入预算管理，单独编列，自求平衡，收支两条线， 以收定支、专款专用、结余结转下年安排使用。 （二）基金收入预算的编制 根据上年征收任务完成情况、本年度征收计划及征收 标准调整变化情况等确定。 （三）基金支出预算的编制 不单独区分上年结转安排的支出；严格支出范围编报， 细化编制。 六、部门收入预算的编制P93 （一）编制原则 完整、真实、集中、积极稳妥。 （二）按收入类别逐项核定 财政拨款收入；非税收入；其他收入。P94-95 第二节 部门的基本支出预算 一、部门基本支出预算的编制 （一）原则 优先保障、不留缺口的原则； 综合预算原则； 定员定额管理的原则。 （二）内容P96 人员经费和日常公用经费； 经营及往来支出； 纳入预算管理的政府性基金支出。 二、基本支出预算编制的依据：定员定额 （一）基本支出经费的测算与管理 1、人员经费：按定员和工资标准据实核定；P97 2、日常公用经费：按机构性质和部门分类分档及定额系数确定。 （二）基本支出预算的编制 1、编制要求 共性、经常性的开支：单项标准定额； 无法细化成单项的：综合定额； 其他：项目预算管理。 2、基本支出预算的编报程序 二上时部门或单位可在预算控制额度内在人员经费和公用经 费的细分科目间自主调整支出预算。 基本支出中纳入政府采购的支出，应同时纳入政府采购预算。 3、基本支出预算的调整P98 一般不得调整预算，单位自主调整预算的范围限于人员、公 用经费各自下属目级科目之间及部分款级科目之间。 第三节 部门的项目支出预算 一、项目类别P98-100 （一）按性质分类 1、行政事业类；(六类) 2、基本建设类； 3、其他类。 （二）按编报要求分类 1、国务院已研究确定项目； 2、经常性专项业务费项目； 3、跨年度支出项目； 4、其他项目。 （三）按年时间跨度的特点分类 1、新增项目； 2、延续项目。 （四）按属性分类 十三类P100 二、项目支出预算的管理 （一）管理的基本原则 1、综合预算原则； 2、科学论证、合理排序的原则；（可行性分析P111-112;项目库排序P109-110） 3、追踪问效的原则。 （二）项目支出预算的管理方式（另P109-111） 1、跨度大的项目通过打捆集中管理(P111)； 2、运用数量技术方法分析选项，项目库实行分 级分类管理(P110图5-1) ；（综合成本—收益分析法； 最低费用选择法；以上两种方法的结合。P111） 3、专项经费预算分项单独申请，实行“按项申报 、专款专用、专门核算”的管理办法； 4、项目库实行规模总额控制(120%)、滚动管理(P110)。 （三）预算项目管理阶段P102-104 前期准备 申报预算 项目实施 监督检查考评 项目库管理 项目核批 清理管理 三、项目的确立 （一）项目的申报、审核和批复 1、申报；（单位上报、部门项目分库、向财政申报） 2、审核；(审核三层次：部门、部门预算管理司、预算司) 3、项目预算安排的方法。(部门、财政) （二）项目申报文本的组成(P106-109) 项目申报书；项目支出预算明细表；项目可行性 报告；项目评审报告；项目支出预算汇总表。 四、项目库的管理(重复) （一）管理原则 1、统一规划，统一建库； 2、分级管理。 （二）管理方式 1、合理排序； 2、滚动管理； 3、“打捆”管理； 4、总额控制。 （三）项目的可行性分析 1、项目目标合理、论证充分； 2、分析技术和方法科学； 综合成本—收益分析法；最低费用选择法；以上 两种方法的结合。 3、形成项目可行性报告。 第四节 部门预算的报表体系 一、录入表与预算表 2011年中央部门15张录入表，20张预算表； 8