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上海宝钢集团全面预算管理 目录 宝钢集团简介 上海宝钢集团公司是经国务院批准的国家级授权投资机构和国家控股公司。 集团主营业务包括钢铁、冶金矿产，兼营煤炭、化工、电力、码头、仓储、运输等。 集团其他业务包括技术开发、技术转让、技术服务和技术管理咨询业务。 宝钢集团预算管理经验 宝钢集团预算管理发展阶段 宝钢集团实行预算管理的政策背景 全面预算管理的概念 全面预算就是关于企业在一定时期内(一般不超过一年)经营、财务等方面的总体预算，即将企业全部经济活动的过程用货币形式反映出来。 宝钢集团全面预算管理的特点 宝钢预算管理组织体系 谁来对预算管理负责 谁来对预算管理进行实施 谁来对预算管理进行监控 财务部门在预算管理中的职责 宝钢预算管理内容体系 宝钢全面预算流程分析 年度预算 月度滚动执行预算 预算调整、追加流程 上海宝钢全面预算管理制度的启示 完善宝钢集团预算管理体系的建议 主讲人：徐晓靓 徐东涛 王瑾 其他小组成员：刘嘉华 杨红娟 李娜 龚海东 张慧 张蒙蒙 吕胜飞 王少剑 第五小组 宝钢集团全面预算管理的背景及发展 宝钢集团全面预算管理分析 宝钢集团全面预算管理的启示和建议 全面预算管理 成为财务管理 的基本方法 各子公司成立预算综合管理部门 不断深化、完善预算管理体系 推行日常预算管理体系 年度预算与战略、规划相结合 1994年至2000年——预算管理的规范完善阶段 1993年至1994年——宝钢预算管理体系初步形成阶段 2000年以后——进入战略目标引导下的预算管理阶段 第一阶段 第二阶段 第三阶段 政策背景 的分析 国家经贸委颁布“国有大中型企业建立规范现代企业制度和加强管理基本规范。 财政部颁“关于企业实行财务预算管理的指导意见”主要内容和要求。 特点 2 5 3 4 1 全面性 创新性 以成本为基础 以现金流量为核心 柔性与刚性相结合 预算导向 谁来对预算管理进行实施 2 谁来对预算管理进行监控 3 财务部门在预算管理中的职责 4 谁来对预算管理负责 1 经理(厂 长)对本单 位的预算全面负责 副经理对分管专业的预算全面负责 总经理对公司的预算全面负责 职能部门领导对本专 业的预算全面负责 从预 算 管 理的全员性和综合性可以看出，预算管理涉及企业的各个方面，并对企业中每个组织甚至每个人都提出了目标要求和考核措施，那么，它就无疑调动起了各个组织的参与意识，无形中赋予了每名员工实施责任。 预算管理决策层 预算管理职能部门 预算管理责任部门 对预算整体进行监控 对各预算主体的具体执行情况进行监控 需要监事会的参与，是监事会职责的一部分。但同时，预算管理委员会要对预算的运行进行协调，要对预算的效果进行考评，因此，它要对预算实施的整体情况进行严密监控。 需要采取一级管一级的办法来层层铺开，即上一级对下一级进行监控。通过这种 模式，实际上就把监控渗透到了预算管理的各个环节，贯穿于预算执行的整个过 程。 在预算编制中 财务的职责 在预算执行中 财务的职责 在预算考评中 财务的职责 以成本控制为基础的预算管理 发挥先进的基层管理制度在成本管理中的作用； 以 “ 销售一成本一能力”一体化为基础，不断强化成本管理的基础工作， 提高成本控制水平； 努力降低采购和维修成本，大力压缩管理费用开支； 完善成本预算管理体系，建立“以重点指标、重点费用为线，以责任为 中心为面，线面结合”的成本预算控制体系。 以资金管理为中心的预算管理 严格实行“现金收支两条线”的原则。组建“宝钢财务公司结算中心”，取消二级厂、部门银行账号； 资金由公司统一调度、集中使用，按现金流量预算实施动态管理，以求最大限度地形成资金合力，降低财务风险，从而保证生产、建设、投资等资金的合理需求； 加速资金周转，减少资金沉淀。科学地进行存货管理，推进供货商直接送料到现场的直供料方式，努力降低存货资金占用。 1 年度预算 2 月度滚动执行预算 3 预算调整、追加流程 上海宝钢年度预算由总预算、制造成本预算分册和期间费用预算分册组成，即是公司生产经营的基本目标，也是公司对生产经营过程控制的标准，还是公司生产经营业绩评价的重要参考。 以年度预算为目标确保年度预算利润目标的完成 以分月分解预算为基准，以月度生产各项费用、经营计划、各部门工作计划及各项费用、业务发生规律为依据进行编制 当月度执行预算没有完成的指标，各责任单位需在以后月度进行弥补;月度执行预算对需弥补的预算缺口累计计算，并将其单独列示 月度执行预算作为公司加强预算管理考核的依据。 预算调整、追加的概念。 预算调整 预算调整是在已有预算项目之间的调整，预算调整均是预算内调整。 预算追加 预算追加是指由于公司生产经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务，从而对己有预算