第5章_商业银行联行往来的核算祥解.ppt

b.省区分行的会计处理 借：系统内借出——强行借出户(××分行) 贷：清算资金往来——系统内上存款项 (上存总行备付金存款户) c.清算行的会计分录为： 借：清算资金往来——系统内上存款项 (上存总行备付金存款户) 贷：系统内借入——强行借入户(××管辖行) 借：系统内金融企业往来利息支出——系统内往来支出户 贷：清算资金往来——系统内上存款项 (上存总行备付金存款户) 4、二级分行的备付金金额不足、省区分行的备付金金额不足 省区分行在总行备付金存款余额不足向二级分行借出资金，总行清算中心先向其强行借出资金，再弥补二级分行备付金头寸。然后向二级分行收取利息。 二级分行 ①系统内上存款项+ 系统内借入款项+ ②系统内上存款项 – 系统内利息支出 + 省区分行 系统内上存款项– 系统内借出款项+ ①总行向分行强行借出资金 ②通知分行向所辖分行强行借出资金 借 入 方 借 出 方 总 行 ①系统内借出款项+ 系统内款项存放+ ②系统内利息收入+ 系统内款项存放– ①通知二级分行强行向管辖行借款②总行收取借款利息 a.总行清算中心的会计处理 　 借：系统内借出——强行借出户(××分行) 贷：清算资金往来——系统内款项存放 　　　　　　　　　　　　 (××省区分行备付金存款户) 借：清算资金往来——系统内款项存放　　　　　　　　　　 (××省区分行备付金存款户) 贷：清算资金往来——系统内款项存放 　　　　　　　　　　　　　(××二级分行备付金存款户) 借：清算资金往来——系统内款项存放　　　　　　　　　 (××二级分行备付金存款户) 贷：系统内金融企业往来利息收入——系统内往来收入户 b.省区分行的会计处理 借：清算资金往来——系统内上存款项 (上存总行备付金存款户) 贷：系统内借入——强行借入户(××总行) 借：系统内借出——强行借出户(××二级分行) 贷：清算资金往来——系统内上存款项 (上存总行备付金存款户) c.清算行的会计分录为： 借：清算资金往来——系统内上存款项(上存总行备付金存款户) 贷：系统内借入——强行借入户(××管辖行) 借：系统内金融企业往来利息支出——系统内往来支出户 贷：清算资金往来——系统内上存款项 (上存总行备付金存款户) (三)省区分行向辖属分行支付调拨资金利息的核算 省区分行下划备付金存款利息 二级分行 辖内上存款项 + 系统内利息收入 + 省区分行 辖内款项存放+ 系统内利息支出+ (三)省区分行向辖属分行支付调拨资金利息的核算 a.省区分行向辖属分行下划调拨资金利息的会计处理 　 借：系统内金融企业往来利息支出——系统内往来支出户 贷：清算资金往来——辖内款项存放　　　　　　　　 (××二级分行备付金存款户) b. 二级分行的会计处理 借：清算资金往来——辖内上存款项