第5章支付结算业务祥解.ppt

第四节 银行卡业务 应解汇款及临时存款 核算和反映商业银行收到的本系统、其他商业银行、港澳地区商业银行、国外联行汇入的待解付的各类款项，以及未在本行开户的单位、个人需要办理异地汇款临时存入的款项。 1.银行汇票的代理付款行，解付持票人为未在本行开立账户的个人提交的银行汇票时，通过本科目下设立的持票人户过渡，完成资金划转； 第四节 银行卡业务 应解汇款及临时存款 2.银行汇票的持票人超过付款期限不获付款，在票据权利时效内请求出票行付款时，出票行通过在本科目下设立的持票人户过渡，销记汇出汇款账并划转资金； 3.银行承兑汇票的承兑银行，在汇票到期日向出票人收取票款时，先将票款从出票人存款账户划转本科目下设立的出票人户，待承兑银行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，从本科目将汇票资金转出，划转至持票人开户行； 第四节 银行卡业务 应解汇款及临时存款 4.信用卡收存现金的代理银行对凭个人卡存入现金的，通过在本科目下设的个人信用卡户过渡，向持卡人开户行提出票据交换； 5.办理留行待取汇款的，未在银行开立银行结算账户的收款人提取汇款前，银行在本科目下设立收款人户过渡暂收款项。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * * 第三节 三式结算业务 转账交付的，以信汇凭证第二联做借方凭证，本行清算中心转来的“电子清算划收款专用凭证”作贷方凭证。在第三联凭证上加盖联行专用章与第四联信汇凭证随联行保单寄给汇入行。 借：吸收存款—活期存款—**汇款人户 贷：清算资金往来—**清算中心往来户（或联行存放款项或联行往账） 第三节 三式结算业务 现金交付的，以第二联信汇凭证作借方凭证，本行清算中心转来的“电子清算划收款专用凭证”作贷方凭证，另外填制一联特种转账贷方凭证。 借：库存现金 贷：应解汇款及临时存款—**汇款人户 借：应解汇款及临时存款—**汇款人户 贷：清算资金往来—**清算中心往来户（联行存放款或联行往账） 第三节 三式结算业务 （四）信汇的会计处理 汇入行 直接收账 借：清算资金往来—**清算中心往来户 （或存放中央银行款项或存放联行款项或联行来账） 贷：吸收存款—活期存款—**收款人户 第三节 三式结算业务 （四）信汇的会计处理 汇入行 不直接收账 借：清算资金往来——**清算中心往来户 （或存放中央银行款项——准备金存款户或存放联行款项或联行来账） 贷：应解汇款及临时存款——**收款人户 第三节 三式结算业务 （五）电汇的会计处理 汇出行 汇款人委托银行办理电汇时，应按信汇凭证的要求向银行填制电汇凭证。一式三联，第一联为回单，第二联为借方凭证，第三联为发电依据。 汇出行受理电汇凭证时，第一联电汇凭证加盖转讫章退给汇款人，第二联作借方凭证。其分录与信汇相同。 第三节 三式结算业务 （五）电汇的会计处理 汇入行 汇入行编制一式四联的电划贷方补记报单办理转账，第一联为来账卡片，第二联为来账报告卡，第三联为代贷方凭证，第四联为代收账通知或现金付出传票附件。 会计分录与信汇相同。 第三节 三式结算业务 二、委托收款结算业务 （一）委托收款 收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。 （二）适用范围 同城或异地 单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项结算，不受金额起点限制。 第三节 三式结算业务 二、委托收款结算业务 （三）委托收款必须记载的事项 表明“委托收款”的字样 确定的金额 付款人名称 收款人名称 委托收款凭据名称及附寄单证张数 委托日期 收款人签章 第三节 三式结算业务 二、委托收款结算业务 （四）委托收款的会计处理 收款人开户行 收款人办理委托收款，填制委托收款凭证一式五联，第一联回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联收账通知，第五联付款通知 第三节 三式结算业务 二、委托收款结算业务 （四）委托收款的会计处理 收款人开户行 收款人开户行的处理 将第一联凭证加盖业务公章退回收款人 将第二联凭证专夹保管，并据以登记“发出托收凭证登记簿” 将第三联凭证加盖带有联行行号的结算专用章，连同第四、五联及有关债务证明，一并寄付款人开户行 第三节 三式结算业务 二、委托收款结算业务 （四）委托收款的会计处