财务报销制度及借支制度培训稿0703祥解.ppt

* * * 河南九州国酒行有限公司 Page * 机密 让我们和团队一起长！ 山高人为峰， 九州国酒行 与您 一路相伴 河南九州国酒行有限公司 Page * 河南九州国酒行有限公司 Page * 财务报销及借支制度培训 财务管理篇 财务报销与借支制度 一、原始票证规定 （一）报销人凭发票报销，没有发票一律不予报销。 1、对方为单位性质的均可开具发票。在购买商品或提供劳务之前就应提出开票要求。 2、如对方是个人或确实无法提供发票的。要提供收据粘在粘贴单后面备注说明。 （二）发票的取得和粘贴： 1、在报销单与粘贴单之间粘贴正规发票及所附清单，清单上盖公章或发票专用章；超市购买的物品，应提供购买小票附在发票后。 2、发票应开具完整的公司名称：河南九州国酒行有限公司。发票上需有清楚的对方单位发票专用章或财务章。公司名称不得写简称。 3、与报销发票相关的证明单据请粘贴在粘贴单后，以备审核。发票粘贴应工整，需在报销单纸张边界内。 4、注意请将不同类的费用分别贴粘贴单。如：业务招待费、差旅费票据、汽车维修单独粘贴。 5、差旅费用遵循不跨月粘贴，以便核实考勤及出差补助等。其他与财务结账时间向关联的费用也应按自然月填写报销单报销，确保财务核算与结算数据有效性。 6、发票应尽量保持清晰完整。如打的票、公交车票注意票面完整，发票印章，时间，金额，号码齐全。不得使用连号发票。粘贴时，相同金额的小票尽量粘在一起，粘贴平整，以方便审核。每张发票在取得后即应注明发生用途，发生时间，经手人等。 7、发票金额以及报销单填列金额不能涂改（涂改无效），如有错误应要求其作废重开。 (三） 报销单的填写： 1、报销单所填写的内容应与发票内容相符，如实际内容与发票内容不同，请将实际内容另附表单说明，并粘贴在发票粘贴单后以备审核。 2、报销单（申请单）上的各项内容都应填写真实、清楚、完整，并应注明所属部门及报销人、经手人、附件张数等，报销单上的附件张数包含粘贴在粘贴单上的正规发票及发票所属清单，入库单，出库单等。 3、报销单金额应按实际报销费用金额填写准确，可小于或等于报销票据金额。但是报销金额不能大于发票金额。 4、市内出租车、公交车费应填报在市区交通费栏（外地出差发生的出租车及公交车费用填列在差旅费报销单处）；汽油费应填写在油耗费栏；办公用品、文印费等填报在办公费栏；汽车修理费应填写在的修理费；特殊情况产生的餐费应填报职工福利费栏。 财务报销与借支制度 二、 日常办公费用报销规定 （一）采购，购置业务 1、采购商品、办公用品、低值易耗品等各类采购业务 1）各部门购买办公用品、材料、工具、劳保用品等均需填写采购申请单、申请单经财务部资产管理员询价、董事长同意后由行政部在审核批准的合理价格集中购买。办理验收、入库、出库手续。报销时附申请单、入库单有验收人签字，出库单有领用人签字，附在发票后。 2）为了准确核算、责任到人，入库、出库单上领用部门，领用人，仓库管理员的名字应齐全。仓库管理员对已入库尚未出库的物品负有保管责任，领用人对该领用物品的去向负保管责任。仓库管理员对“入库、出库单”存根负有保管责任。仓库管理员和领用人原则上不能为同一人。（应有2人以上经手人签字） 3）其他实物（不做出入库处理的）需填开验收单（另附验收单），各项都应填写完整。验收领用人签字验收，对验收记录负有验收责任。 2、固定资产、低值易耗品及其它物品的购置 1） 固定资产及单价金额较大(1000元及以上)、使用时间较长的工具在购买之前应填采购申请单，采购申请单由部门总监签字同意，财务部门询价审核签字，董事长审批后，由公司指定人按审核后合理价格进行购置。 2） 所购置的资产须按规定办理验收入库和领用手续，明确保管责任人。经办人报销时“采购申请单”、“资产出、入库单”为必要附件。 三、房租、物业、水电费报销规定 （一）房租费 房租费报销应凭住房所在地税务机关开具的正规合法的租房发票，后附租房协议，房东开出的收据。房租，要附房租原始收据，起止年、月、金额。 （二）物业费、水电费 根据附原始单据，要有起止时间、月份、金额；物业费、水电费超出正常水平，由行政部出具说明。 财务报销与借支制度 四、业务招待费报销规定 （一）公司统一招待 1、公司大型会议或其他公关外联事宜引起的统一招待行为，由财务部出纳负责处理付款与报销流程； 2、业务负责部门或负责人，负责提供协议、消费凭证、发票跟踪等。 （二）销售业务招待 1、销售业务招待费支出应按年度预算分解控制到各月实施。预算内业务招待费使用及报销按照公司《商务接待、招待费使用于报销管理规定》执行。 2、超出预算的业务招待费由主管部门提交情况说明经公司总经理办公会集体研究决定后并报董事长批准后方可实施。