所得税会计实务(修改)分析.ppt

序言 会计的基本职能——核算和监督 会计核算是指以货币为主要计量单位，对企业、事业等单位的经济活动进行真实、准确、完整的确认、计量、记录和报告。会计核算是会计的首要职能。 《中华人民共和国会计法 》第九条规定：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 企业所得税业务 2007?年3?月16?日，第十届全国人民代表大会第五次全体会议通过了新的《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日起在全国范围内施行。 新税法规定：按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内向其所在地方主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表并进行汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业所得税业务阶段 第一阶段 本年1-12月每月的所得税预缴业务 税法规定：月份或者季度终了后15日内预缴 会计实务：按当月核算的会计利润进行预缴 月份 累计利润 税率 预缴数 1月份 100万元 25%