资本性支出业务流程题：.docVIP

资本性支出业务流程 一、 业务流程范围 1 所涉及的业务范围 项目立项；下达投资计划；选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；在建工程的相关会计处理；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并达到预定可使用状态的在建工程及时转为固定资产；进行工程审计；向供应商支付货款；对账；竣工决算。 2 所涉及的部门范围 财务部门、审计部门、纪检监察部门、采购部门、建设部门、网络规划部门、运行维护部门、计划部门、项目管理部门和其他有资本性支出需求的部门 二、 目标 1 注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整； 2 确保已完工并达到预定可使用状态的在建工程被及时转为固定资产； 3 设备采购及项目相关招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。 三、 风险 1 实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映； 2 在建工程已完工并达到预定可使用状态后，未及时转为固定资产账目，以及已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确； 3 固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧