增值税二详解.pptVIP

三、出口货物增值税退税额的计算（免、抵、退） （2） 6日出口6000千克制冷机组油， 出口收入40万美元(FOB)， 出口发票号出口报关单号 169941494001，核销单号 116659444，出口商品代码为 8418991000，美元汇率为 1：6.90。 （3）10 日出口编号 8418 的印刷品 205千克，出口收入 9.7 万美元(FOB)，出口发票号 出口报关单号518941494201，核销单号116659455，出口商品代码8418999990 （单证信息完整）美元汇率为1：7.1134。 （1）实现内销收入时： 借：银行存款 4680000 贷：主营业务收入 4000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 680000 （2）实现出口销售收入时（免税）： 借：银行存款 3450000 贷：主营业务收入—外销冷机组油收入 2760000 —外销印刷品收入 690000 40万×6.9=276000； 9.7 万× 7.1134=689