第二章 增值税会计详解.pptVIP

第二章 增值税会计 第一节 增值税概述 一、增值税的基本含义 (二）增值税的类型(购入固定资产的处理不同) 1.生产型增值税:既不允许扣除购入固定资产的价值，也不考虑折旧 五、增值税的优惠政策 （一）减免税规定 （二）起征点 起征点：是计税依据达到国家规定数开始征税的界限。计税依据的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税，而不是仅就超过部分征税。 增值税起征点自2011.11.1 1、销售货物月销售额5000-20000元 2、应税劳务月销售额5000-20000元 3、按次纳税的，为每次销售额300-500元 （三）即征即退、先征后退（返）规定 六、增值税专用发票的管理 （一）增值税专用发票的意义 第二节 增值税应纳税额的计算 应交税费-应交增值税账户设置 （一）一般纳税人 在应交税费账户下设二级科目：应交增值税、未交增值税、增值税检查调整。 （1）“进项税额”账户 （2）“已交税金”账户 （3） 减免税款 （4）“出口抵减内销产品应纳税额”账户 （5）转出未交增值税 （6）“销项税额”账户 （7） “出口退税”账户 （8）“进项税额转出”账户 （9）转出多交增值税 （二）小规模纳税人增值税会计账户设置 一、增值税销项税额的计算 （一）销项税额及其计算 不同销售方式纳税时间不同: 一、增