战略导向的全面预算编制控制与分析.ppt

* CM//000819/SH-PR(97GB) * * CM//000819/SH-PR(97GB) * * CM//000819/SH-PR(97GB) * * CM//000819/SH-PR(97GB) * * * * * * * * * * * * * * * 5.预算考核(续):预算考核的实施 工作步骤 工作内容 注意事项 设计单个考核指标 明确指标解释 给定指标权重 考核与控制相对应 指标的重复性问题 指标与预算编制指标之间的协调 指标权重反映年度预算工作重点 核对有关数据 计算每个指标得分 计算综合预算考核得分 数据准确 计分方法的事先细化 事先给定奖惩计算方法 责任单位的二次分配 员工考核的支撑 薪酬挂钩的范围 考核与挂钩周期 薪酬挂钩的方式 设计指标 计算分值 兑现奖惩 四、企业全面预算的分析 1.财务预算的基本分析思路 2.财务预算的分析步骤 3.某公司是财务部门预算的预警控制 1.财务预算的基本分析思路 预算分析的最佳方法是全面分析三张报表。 单项指标分析容易犯一些严重的错误： 预测收入和利润的增加，但却没有考虑到所需的营运资金、固定资产的增长及其对融资的要求，也没有考虑到增加融资所带来的财务费用的增加。 事后分析与事前分析相结合。 1. 分析的基本思路——全面分析 在进行全面预测时，通常需要对经营、投资和筹资活动进行预测。 在对经营活动进行