《07：出纳员的工作技能》.doc

第七课：出纳员的工作技能 一、严格控制现金流: 一个单位在几家银行开户的,只能在一家银行开设现金结算户,支取现金,并由该家银行负责核实现金库存限额和进行现金管理检查. (一)现金使用权用范围： 1、职工工资 2、个人劳务报酬 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术、体育等各种奖金。 4、各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 5、向个人收购农付产品和其他物资的款项 6、出差人员必需随身携带的差旅费。 7、结算起点（1000元人民币）以下的零星开支。 （二）现金收入的处理程序： 复核现金收款凭证是否合法、真实。 2、当面清点现金。 3、开收据，加盖“现金收讫”及出纳员名章 4、编制收款的记帐凭证，并登记现金日记帐。 （三）库存现金限额的确定：备用金 据距离银行远近和实际业务量来核定，一般是3一5天的零星开支，离银行远交通不便的企业，最多不超过15天的需要量。 （四）现金的管理： 企业收到现金时，收款人和开票人应分开，当天现金收入当天入帐，当天送存银行，不得坐支现金（用现金收入抵付现金支出），不得白条抵库，不准用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金。 （五）违反现金管理制度的罚则： 1、超范围和限额使用现金，银行按超出额10一30%处罚。 套取现金按套取金额30一50%处罚 将公款以个人储蓄方式存入银行，按存入金额处以30一50%罚款 坐支现金按坐支金额10一30%处罚。 保留帐外公款处于10一30%。 （六）空白支票、印章的管理：必须明确专人妥善保管，签发时，要对其限额和报销日期作出严格的规定，及时收回核销。为防意外，应建立“空白支票领用登记簿”“空白支票请领单”加强对票的管理。贯彻“票印分管”的原则。 （七）请查和处理： 1、内容 自查：出纳员每日的清点 清查小组不定期的检查 2、结果：编制现金盘点报告表 3、处理 1）短款的核算： 如帐面550元，实际500元。 发现时 借：待处理财产损溢50 贷：现金50 处理出纳员赔偿 借：其他们应交款一出纳员50 贷：待处理财产损溢50 收到赔款 借：现金50 贷其他应收款一出纳员50 领导同意核销 借：管理费用-现金短缺50 贷：待处理财产损益50 长款核算： 如帐面500元，实际550元。 发现时 借：现金50 贷：待处理财产损溢50 属于无法查明原因 借：待处理财产损溢50 贷：营业外收入50 属于应支付给有关人员或单位的 借：待处理财产损益 贷：其他应付款-应付现金溢余 二、银行帐户巧管理、结算方式样样通 （一）结算纪律 不准出租和出借帐户，是谁的钱进谁的帐，由谁来支配。 不准签发空头支票和远期支票，不得签发与其预留银行印章不符的支票.开空头支票除了退票外,银行按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金 3、不准套取银行信用：如巧立名目套取现金。 4一个企业只能选择一 家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，该帐户是办理转帐结算和现金收付的帐户。（除此以外还可以建立一般存款帐户、临时存款帐户、专项存款帐户） （二）银行结算方式：四票二收一汇 1、支票 （1）含义：由出票人签发，委托开户银行见票时无条件支付确金额给收款人或持票人的票据。种类：现金支票、转帐支票 (2)付款期：10天，目前已全国通用 (3)实际工作中常发生的经济业务 A：如何开具支票：开出转帐支票，据支票根和有关票据 借：有关科目 贷：银行存款 B:收到支票如何处理，填进帐单 收到支票，填进帐单， 借：银行存款 贷：有关科目 C:到银行提现金如何办理：填现金支票 开出现金支票，据支票根 借：现金 贷：银行存款 D:如何将现金存入银行，填现金存款单 存现金，填现金存款单 借：银行存款 贷：现金 2、银行本票 含义：是银行签名发的，承诺自已在见票时无条件支件确定金额给收款人或持票人的票据。 种类：定额支票和不定额支票 （3）付款期： 2个月 （4）核算：办理时，填“