企业所得税刘佐.pptVIP

第八章 企业所得税 Corporation tax 1991年：《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》 1994年：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 企业所得税 （一）纳税人 （二）计税依据和税率 （三）资产的税务处理 （四）特别纳税调整 （五）计税方法 （六）税收优惠 （七）纳税期限和纳税地点 （八）核定征收  个人所得税 （一）纳税人 （二）征税项目、税率和计税方法 （三）免税和减税 （四）纳税方式、纳税地点和纳税期限 （一）纳税人 例题1：下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ 　）。　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业　B.在中国境内成立的外商独资企业　C.在中国境内成立的个人独资企业　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 问题3：所得来源的确定 企业所得税： 1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。　 2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。　　 3.转让财产所得。（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定。（2）动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。（3）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。 　 4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。　 5.利息所得、租金所得、特许权使用费