凭证审核原则.docVIP

一、原物料凭证---应附单据及审核要点 第一条 原物料凭证，指为购买生产产品所需的原料，外购半成品等付款项目。 其分类及应附必要单据如下： 国内采购： 内部单据：付款申请/费用报告、进货验收单、采购订单 外部单据：增值税专用发票、供货商出货凭证(销货单或送货单)原件 直接进口： 内部单据： 付款申请/费用报告、进货验收单、 Purchase Order 外部单据： Commercial Invoice、 Packing List 、进口报关单复印件提单或运单 退货折让扣款作业：指厂商来料不良发生退货情况, 应扣减货款或转嫁给供货商的费用, 在下次供货商的请款中扣除退货款项(扣款需对方签字确认,写明扣款原因) 第二条 付款申请/费用报告审核要点 (窗体审核要点适用于所有凭证分类, 下同 )： 付款申请/费用报告各字段不允许直接手工修改, 厂商的收款帐号字段不能为空, 并与后附之请款资料上的收款帐号一致 付款条件与订单或公司统一规定一致, 付款日期不得提前, 如果有修改, 需xxxx级主管核准 发票金额与凭证金额要一致。 , 签名同时要标注签名日期（参阅最新授权核准权限金额表） 第三条 进货验收单审核要点： 如有更改需相关人员签名方可生效 单头不能用其它公司名称，必需公司的全称。 编号和厂商名称需与订单上一致 仓管、品管、收料需有相关人员签名, 并经权限主管核准 若为进口则进货验收单上需填列进口报关单号码 物料要入对应仓库,如入错仓码,要开具转拨单。 第四条 提单或运单、报关单审核要点： 相关项目需和P/O及发票一致 报关单需同时提供关务正本签字档和复印件各一份,正本签字文件和订单,发票摆放一起,作为财务付款提供给银行之附件,复印件作为凭证之附件留存。。 第五条 合同及订单审核要点： 签核权限需依照权限表签核 下给厂商的订单需在系统中开立, 不得开立形式订单 订单上的单价不得随意更改, 如属于降价原因, 需xxxx主管确认, 如为涨价, 需经xxxx主管在单价修改处签字核准 订单必须附原件, 若一张订单多次交货, 则第一次凭证附原件, 以后可以为复印件 若为付外币, 则请提供二份订单, 一份作为会计凭证的附件存盘, 一份财务付款时提交给银行 第六条 发票及INVOICE审核要点： 发票的类型必须与经济业务的性质一致,发票的商品名称不允许写英文名称,不允许写与购买货物名称不相符的商品名称。, 不可写简称。小规模纳税人提供的增值税专用发票,发票必须盖有当地国家税务局印章及该请款公司印章, 方可生效。(一般状况下发票不能涂改) 增值税专用发票为抵扣税金之重要凭证, 禁止污损及折叠 增值税专用发票必须在发票到期前15天完成凭证并送达会计部。为防止收到假发票，普通发票必须附发票领购记录，零星采购除外。 第七条 厂商出货凭证、送货单审核要点： 需为正本, 联次为收货方联 必须有供货商盖的公章或送货章 有涂改的地方必须有相关人员及主管签名认可并加盖供货商公章 是否有我方仓管或接收人员签名，签名应为全名正楷，并写上日期。 收货方名称须是本公司全称。 单据中物品名称、数量、单价、金额须与验收单中各项应一致 二、费用性付款申请/费用报告及审核要点---（一般性规定） 第八条 一般费用性付款申请/费用报告： 按国务院颁布的现金管理暂行务规定规定, 以下项目允许使用现金结算, 除此以外必须通过转账支付： 员工工资,津贴 个人劳务报酬 根据国家规定发给个人的各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的个人的其它支出 出差人员必须随身携带的差旅费 2000元以下的零星支出 第九条 凭证审核要点： 费用支出呈核单必须提交有权限部门主管及经管主管签核,未达签核权项的需退回凭证人。(费用代码编码原则是:代码以5结尾入”制造费用”,如果是人工成本要将以5结尾的部门分直接生产部门和间接生产部门,费用分别入到生产成本和制造费用,以6结尾的入”营业费用”,以7结尾的入”管理费用”,以8结尾的入”研发费用”,不是以5,6,7,8结尾的费用代码的费用均入到”管理费用”) 采购低值易耗品（单价800元人民币以上/2000元人民币以下但须以固定资产方式进行管控可单独使用之资产）必须由会计部编号才能凭证。(从2006年4月1日开始),且粘贴规则,整齐。。, 但需承运方提供正式运费专用发票, 摘要字段必须注明为”运费”, 发票各字段需完整填写, 如目的地, 起运地等。,如果属分次付款的首次付款或需付外币的合同需附完整的合同外,其它只需附有付款条件的页次和双方签字盖章确认的页次,不需附完整的合同 关于收取供货商的各种押金,保证金,在做好收款凭证后。,由应付会计妥善留存会计部,待供货商提出付款要求时,将已签好字的凭证送至财务付款。,如有丢失证件需扣款时,会计需补做扣款凭证与