第号内部信息传递资料.pptVIP

企业内部控制应用指引第17号 ——内部信息传递 程唐明 张 艳 目录： 内部信息传递定义 内部信息传递的总体要求 内部信息传递的流程 内部信息在传递中面临的风险 内部报告形成中的风险管控 内部报告使用中的风险管控 案例分析 一、内部信息传递的定义 ——指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。 内部报告是由企业内部编制，在企业内部传递，为企业黄事会、管理者和相关人员所使用，满足企业决策与控制需要，实现企业战略目标的信息报告。内部报告包括内部报表及相关资料。（成本费用表、资产使用情况表等） 二、内部信息传递的总体要求 1.真实准确性 2.及时有效性 3.遵守保密原则 三、内部信息传递的流程 四、内部信息在传递中面临的风险 1.企业内部报告的系统缺失、内容不完整，功能不健全，可能会影响生产经营的有序运行； 2.内部信息传递不通畅不及时，可能会导致企业经营决策失误、相关政策落实困难； 3.内部信息传递过程中商业秘密的泄露，可能会削弱企业的核心竞争力。 第1点主要是内部报告形成中的主要风险 第2、3点主要是内部报告使用中的主要风险 五、内部报告形成中的风险管控 1.建立内部报告指标体系： 企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级对信息的需求和详略程度，建立一套级次分明的内部报告指标体系。 企业内部报告指标确定后，应进行细化，层层解，使企业中各责任中心及其各相关职能部门都有自己明确的目标，以利于控制风险并进行业绩考核 2.收集内外部信息： 根据特定服务对象的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型和内容； 对信息进行审核和鉴别，对已经筛选的资料作进一步的检查，确定其真实性和合理性； 信息获取的便利性及其获取成本的高低 3.明确内部报告的形式和格式 报告形式：口头介绍、书面报告视频会议、音像制品、计算机多媒体显示等。 根据企业的发展战略、风险控制要求等，本着及时有效节约的原则，依据不同管理层级对信息需求的详略程度，明确不同层级内部报告的设计要求。 4.限定内部报告的上交时间及时限 定期报告（按月或日）和非定期报告（对于重大突发事件应尽可能快的编制出内部报告，向董事会报告）。 不同类别临时报告的报告频率，时限的设计需依据报告制作程序复杂度的不同。 企业需建立相应的奖惩机制，将内部报告的时效性与相关责任人的绩效考评体系挂钩，以保证内部报告能够及时披露。 5.规范内部报告的内容 ——决策的相关性 应紧紧围绕内部报告信息使用者的信息需求，以内部报告指标体系为基础，编制内容全面、简洁明了、通俗易懂的内部报告，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。 6.加强对内部报告编制的控制 第一、加强对内部报告相关生产数据的控制，对各类数据的可靠性、相关性、及时性进行监控，依据企业内部会计制度保证数据的质量。 第二、加强对内部报告相关责任人的控制，明确规定报告的主体、方式、权力及责任。 7.建立内部报告审核制度，设定审核权限 内部报告的起草和审核岗位分离 内部报告在传递前必须经签发部门负责人审核 对于重要信息，委托专门人员对其传递过程进行复核 六、内部报告使用中的风险管控 1.构建合理的内部组织结构 组织结构趋于扁平化—加强跨级的信息交流及横向的信息交流 组织结构应趋于柔性化—增强企业对市场和竞争动态变化的反应 组织结构应趋于网络化—提高信息的可靠性 2.构建内部报告流转体系及渠道 制定内部报告传递制度——可根据信息的重要性、内容等特征，确定不同的流转环节 严格按设定的传递流程进行流转 及时更新信息系统，确保内部报告有效安全的传递 3.内部报告的有效使用 充分利用内部报告管理和指导企业的生产经营活动，及时反映全面预算执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标 有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和 系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实 现对风险的有效控制 对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案 4.建立内部报告安全保密机制 将信息的知情者控制在最小的范围内 对重要信息进行加密 不得泄露公司的内部消息，不得进行内幕交易，对泄密者加大处罚，追究其相关责任 5.建立内部报告评估制度 建立并完善企业内部报告的评估制度，严格按照评估制度对内部报告进行合理评估，考核内部报告在生产经营活动中所起的真实作用； 执行奖惩制度，以确保信息传递的及时准确。 6.建立投诉制度 建立健全举报投诉制度，设立