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会计基础练习题计算分析题
计算分析题
1、X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的余额如下:
总分类账户余额
总分类账户名称 借方余额 贷方余额 库存现金 1 950 银行存款 136 000 应收账款 5 000 坏账准备 600 预付账款 6 000 原材料 73 400 库存商品 62 400 生产成本 13 500 固定资产 342 500 累计折旧 25 000 无形资产 22 000 累计摊销 4 200 短期借款 29 000 应付账款 25 000 预收账款 8 000 长期借款 220 000 实收资本 314 650 盈余公积 18 500 利润分配 17 800 合计 662 750 662 750
有关明细账户余额
单位:元
账户名称 借 金额 应收账款 借 5 000 ---A公司 借 6 000 ---B公司 贷 1 000 预收账款 贷 8 000 ---C公司 贷 9 600 ---D公司 借 1 600 预付账款 借 6 000 ---E公司 借 6 800 ---F公司 贷 800 应付账款 贷 25 000 ---G公司 贷 25 000 补充资料:长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20 000元
要求:根据上述资料,计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额
应收账款(7000 )元
存货(1493000 )元
资产合计( 636350)元
流动资产合计( 301050)元
应付账款合计(33000)元
6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=33000
2、甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下:
科目名称 结账前余额(单位:元) 主营业务收入 4 500 000(贷) 其他业务收入 525 000 (贷) 投资收益 450 000 (贷) 营业外收入
37 500 (贷) 主营业务成本 3 450 000(借) 其他业务成本 300 000(借) 营业税金及附加 60 000(借) 销售费用 375 000(借) 管理费用 450 000(借) 财务费用 75 000(借) 营业外支出 150 000(借) 甲公司适用的所得税率为25%,假定当年不存在纳税调整事项。
甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积,按当年净利润的5%提取任意盈余公积金,并决定向投资者分配利润5 000 000元。
要求:
1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录;
2)计算甲公司20X9年应交所得税金额;
3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录;
4)编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录;
5)编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。
答案1)编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录
借:主营业务收入4500000
其他业务收入525000
投资收益450000
营业务收入37500
贷:本年利润5512500
借: 本年利润 4860000
贷:主营业务成本 3450000
其他业务成本 300000
营业税金及附加 60000
销售费用 375000
管理费用 450000
财务费用 75000
营业外支出 150000
2)计算甲公司20X9年应交所得税金额
(5512500-4860000)*0、25=163125
3)编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录
借:所得税费用163125
贷:应交所得税163125
借:本年利润163125
贷:所得税费用163125
4)编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录
借:本年利润 489375
贷:利润分配—未分配利润489375
5)编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录
借:利润分配489375*0、15
贷:盈余公积
借:利润分配 5000000
贷:应付股利 5000000
3、资料:
1)XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:
(1)20日,开出支票#050计11 700元,用以支付购料款
(2)21日,收到A公司开来的销货款转账支票35 100元
(3)23日,开出支票#051计3 400元,支付购料的运杂费
(4)26日,开出支票#052计1 000元,支付下半年的报刊杂志费
(5)2
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