会计信息披露的主要法律责任主体资料.doc

吉林财经大学 毕业论文 上市公司会计信息披露的主要法律责任主体 学 院 会 计 学 院 专业班级 会计1020班 学生姓名 宗源 学 号 0301102052 指导教师 张志远 职 称 讲 师 二 ○ 一 四 年 四 月  毕业论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名： 年 月 日  摘 要 上市公司和其管理当局（董事会、监事会、经理层等直接责任人员）以及会计事务所、律师事务所、资产评估机构、审计事务所等中介机构是我国会计信息披露法律责任主体的重要组成部分，但各自承担的角色和责任又各有不同，加强对不同责任主体违法行为的有效管理势在必行。笔者以这三种责任主体承担的角色为基础，进一步分析当前我国会计信息披露法律监管现状，针对存在的问题进而提出几点相应的改进建议，供企业参考与借鉴 【关键词】会计信息披露；法律责任主体；上市公司 Abstract Listed company and its management authorities (board of directors, board of supervisors, managers and other directly responsible personnel) and intermediary organizations are important parts of the accounting information disclosure legal responsibility subject in our country. But as they assume respective roles and different responsibilities, to strengthen the effective management of different responsibility main body illegal behavior is imperative. Through the analysis of their roles, and further analysis of current status of accounting information disclosure in our country legal regulation, the author puts forward some suggestions Keywords: Accounting information disclosure；subject of legal responsibility；the listed company 目 录 一、会计信息披露的主要法律责任主体以及其责任设定 2 （一）上市公司 2 （二）会计人员以及管理层（董事、监事、经理等） 3 （三）会计事务所、律师事务所以及资产评价机构 3 二、会计信息披露的主要法律责任的设定 3 三、对我国目前会计信息披露的法律责任体系的基本评价 4 四、对我国上市公司会计信息披露的法律责任体系的完善措施 6 五、结束语 8 在证券法中，“公平、公开、公正”这三项基本原则对于上市公司会计信息披露而言，是证券市场秩序稳定的基本要求，扮演着重要角色。严格控制市场虚假信息的流通，是证券法律制度的历史责任。信息披露制度是证券法律制度之一，在证券法律监管制度中占据核心地位，是保障企业股东、管理者、投资者等其他利益相关任人员的合法权益的必要要求,是现在上市公司在证券市场稳健发展的重要保障。在我国上市公司会计信息披露机制中，相比于其他发达国家而言，其相关法律法规的完善程度或健全程度较低，这样势必上会对我国经济或证券市场的稳定、健康以及可持续发展造成一定程度的负面影响。 一、会计信息披露的主要法律责任主体以及其责任设定 会计信息披露是保障企业股东、管理者、投资者等其他利益相关人员的合法权益的必要要求，在市场经济的运营过程中占有举足轻重的地位。根据会计信息传输供应链分析,我们可以看出会计信息披露需要负责主体如下:从会计人员（会计信息的加工）到董事、监事、经理等（会计信息的制定和监督），再到会计事务所、律师事务所、 资产评估机构（对会计信息的真实性发表意见），然后