EAS产品功能培训之存货核算(ppt46页)资料.pptVIP

存货核算系统简介——系统功能 金蝶EAS存货核算系统作为供应链系统与财务系统的桥梁，依据权责发生制等会计处理原则核算确认业务发生的成本及费用，同时将依据原始业务单据生成的凭证反映到总账系统 金蝶EAS存货核算系统的主要功能有： 自动生成凭证 成本调整 标准价变更 计价方法变更 核算单据查询 入库汇总核算 存货成本核算 报表分析 基础设置 财务组织 金蝶EAS产品支持多组织、集团多公司模式的业务处理 财务组织是在复杂的多组织架构中，存货核算的基本单元 会计期间 会计期间是会计核算的一个基本假设，是为了定期反映企业的经营管理活动，人为地将一个企业的连续不断的经营活动划分为若干个时间段 整个供应链系统共用一个会计期间（库存管理期间），存货核算系统启用前必须设置启用期间 每个财务组织对应一套期间类型，通过组织单元财务属性主数据中的会计期间类型关联 在“金蝶EAS主控台”界面，选择〖系统平台〗－〖系统配置〗－〖系统状态控制〗进入“系统状态控制”主界面设置 基础设置 参数设置 〖系统平台〗－〖系统配置〗－〖参数设置〗－〖财务会计〗－〖存货核算〗 核算范围： 分财务组织 将一个财务组织下所有的仓库假定为一个仓库，将同一个财务组织下所有的出入库业务按照业务发生顺序进行排序核算 分库存组织 将同一个财务组织下的每一个库存组织假定为一个仓库进行核算 分仓库 分仓库表示每一个仓库进行单独核算。 期末结账时检查未记账的业务 结账时检查本期所有的库存单据（即采购入库单、销售出库单、生产入库单、领料出库单、其它入库单、其它出库单、调拨入库单、调拨出库单、成本调整单、标准价调价单）是否已生成了凭证，如果存在未记账的业务单据，则不允许结账 〖系统平台〗－〖系统配置〗－〖参数设置〗－〖供应链管理〗－其它参数 审核后自动生成凭证：单据审核时系统调用凭证规则模板自动生成凭证；否则将不自动生成，手工在序时簿上生成。 存货成本核算 存货成本核算定义 指企业根据会计制度、准则、会计政策确定存货的成本，主要指核算存货的入库成本、出库成本和期末成本 存货成本核算步骤 入库成本确定：入库成本主要指存货入库时应该核算的成本，不同存货的成本构成内容不同。原材料、商品、低值易耗品等通过购买而取得的存货的成本主要由采购成本和采购费用构成；产成品、在产品、半成品、委托加工物品的存货成本主要由采购成本和加工成本以及使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本构成 出库成本确定：出库核算是指根据存货的计价方法，在核算范围内计算出存货出库的成本。存货计价方法有加权平均法、移动加权平均法、标准成本法、先进先出法、分批认定法等，不同的计价方法计算的出库成本不同 期末处理：计算期末余额，根据存货成本与可变现净值比较，计提存货跌价准备 存货成本核算 存货核算范围 财务组织是存货核算的基本单元，分库存组织、分仓库都是建立在同一个财务组织的基础上 存货核算系统通过系统参数控制，支持分财务组织、分库存组织、分仓库三种核算范围 存货计价方法 设置：通过“金蝶EAS主控台”界面，选择〖基础数据管理〗－〖主数据〗－〖物料〗 “财务资料”页签 同一存货不同的财务组织（公司）可设置不同的计价方法 存货核算系统支持五种计价方法：移动平均法、标准成本法、加权平均法、个别计价法、先进先出法 存货成本核算 移动平均法（移动加权平均法） 存货单位成本=(原有库存存货的实际成本+本次进货的实际成本)/(原有库存存货数量+本次进货数量) 存货成本核算 移动平均法 实时核算原理：入库时实时确定入库成本，对于外购存货先暂估，收到发票后系统自动计算价差；出库时依据入库成本、计价方法、核算范围实时核算出库成本。 实时核算特指按移动平均法实时核算，此种计价法月末不需要执行成本计算功能，在单据审核时自动完成核算，实时更新存货成本 可以通过成本报告查看某一刻的实时移动平均成本 通过实时核算、自动生成凭证，使会计核算转变为实时核算，进行事中控制、事后分析，为及时决策提供支持 存货成本核算 标准成本法 指平时物料的收、发和结余都用企业制定的标准成本来核算，同时将实际成本和标准成本之间的差额，通过单独设置存货成本差异科目来反映，等到月末时再将材料成本差异调整到本期发出材料成本和期末库存材料成本上或计入当期损益的一种方法 标准成本法下，在日常业务的收、发时，系统将同时记录标准成本和实际成本。出库时，系统默认按实际成本等于标准成本出库。月末依据企业需要，可以进行差异分摊或不进行差异分摊。 标准成本法的月末差异分摊，选择〖财务会计〗－〖存货核算〗－〖成本计算〗－选择标准成本法，进入标准成本差异分摊计算 分摊时系统自动依据出库类型（如销售出库、领料出库、其它出库）及仓库生成出库成