lec存货的内部控制资料.ppt

6.盘点工作控制需加强： 公司管理层和相关责任人对仓库盘点工作重要性认识不足，在2012年5月之前基本都未真正开展过盘点工作，盘点不停产且两个小时完成所有的盘点工作，很多数据都是估算数据甚至账面数据。 7.仓库管理规范性低 1）包装原料码放不齐； 2）因破袋造成原料散落在地面上的，收集清理不及时，可能导致损耗增大； 3）椰油油桶卫生情况较差，尘垢堆积，且空桶与原料桶混合摆放，未进行区域划分，亦无设置标识说明； 4）包装物编织袋遭鼠咬、叉车叉破等情况导致不能使用的。 8.保卫工作需加强： 1）运送原料、成品、废料的车出厂时保安只是接收相关单据，让司机在出入厂台账上签名，但并未对车辆进行实际检查，无法保证车上货物与单据相符。 2）厂内安装了监控设备，但目前仅有厂门口的监控器能正常运行，其它的监控器皆已损坏，也未进行及时维修，厂内监控都为盲区。 改进建议 1.修订原料采购合同模板，添加原料运输过程中破袋处理的相关条款，明确原料破袋处理原则、责任等相关内容。 2.加强原料入库相关控制，仓管员、品控员明确各自责任： 1）仓管员在卸货过程中全程监督，实际清点包数，以明确实际入库原料数量； 2）仓管员监督搬运工按照相关制度规定对原料进行码放，以确保原料码放合规、整齐； 3）仓管员及时组织搬运工对破袋的原料进行归集装包处理，以减少损耗； 4）品管员对仓管员工作进行抽查，加强相关制度、操作手册的执行力度。 3.加强损耗控制，提高损耗数据准确性 1）在执行原料领用控制、原料保管记录实际出库数量的前提下，以原料实际出库量与当批原料入库量做对比; 2）饲料产量与原料出库量对比得出生产过程中的总损耗量; 3）每月财务核算时将各种原料的损耗计入生产成本; 4.提高计量准确性，增强原料安全保障 5.加强原料领用出库环节控制： 1）完善原料领用管理机制，建立领用出库制度，明确原料领用的程序； 2）进销存报表中由库管员实际出库原料数据作为原料出库数，而不是用生产数据； 4）在有条件的情况下，公司可考虑安装小型地磅，进行原料出库称量。 6.公司将盘点工作纳入本年度重点工作中，持续按照相关制度进行实盘; 7.进一步规范、加强仓库管理 8.增强保卫工作： 1）加强对进出厂车辆的管控; 2）加强安保力度，监控器等安保设备损坏时应及时根据相关制度程序进行维修或新增. 谢谢！ 3.存货资料记录控制 存货资料记录控制的关键点主要有： 仓库保管存货的记录人员，定期将记录的有关某种存货的数量、规格、入库时间、使用情况和成本等信息进行汇总，编制《存货资料汇总报告》，然后上交给仓库主管人员； 仓库主管将复核后的《存货资料汇总报告》交给财务会计部门，由专门的财务人员进行分析； 财务人员主要分析各种存货保管成本的变动状况和出库成本计算方法的合理性； 建立存货保管资料记录系统的稽核机制，例如设置汇总记录和明细记录资料，通过定期核对预防记录错误的发生。 第四，存货业务的单证控制点 存货单证控制由企业的生产、财务、采购、销售和仓库等部门共同完成。 ?1．生产部门控制的关键单据和资料 主要的单据有：存货生产领料单、存货生产费用计算表、存货自产资金支付单据等。生产部门使用存货时，也要保留存货出库成本分摊表、存货出库单等。 2．采购部门控制的关键单据和资料 主要的控制单据有：存货采购预算单、存货购买结算凭证、存货采购计划表、有关采购过程中发生的其他采购税金和费用、存货采购实际成本和预算成本的差异分析资料 3．仓库部门控制的关键单据和资料主要的控制单据有：存货的出库单和入库单、进出仓库人员情况的记录和签章表、存货分类表、存货存放情况登记表、存货保管成本的记录单、仓库管理人员的责任制度资料、各部门存货使用情况统计表、存货保管对企业经营活动影响的分析材料等。 4．财务部门控制的关键单据和资料财务部门首先应该控制的单据和材料就是从生产、销售、采购、仓库等业务部门按照作业流程传递过来的单据，然后还要经过自身的专业分析。 材料发料程序设计 4 3 2 领料单1 材料吊卡 1、2、3 审核 材料明细账 材料库存月报 ① ② 费用账 大类账 材料汇总表 4 3 1、2 2 1 3 2 2、3 ① ② 领用部门 仓库 供应部门 会计部门 负责 保管 负责 记账 填表 负责 记账 编表 委托加工材料发料程序设计 ② 5 4 生产计划部门 运输部门