电大大专税收基础历年试题及答案解析.doc

中央广播电视大学2010—2011学年度第一学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2011年1月 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为(A )。 A.免征额 B.起征点C.免予额 D.减税额 2.国家对(C)具有偿还的义务。 A.税收 B．财政货币发 C.国债 D．规费收入 3.下列税种中属于直接税的是( C )。 A．消费税 B．关税C．财产税D．营业税 4.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据( B )。 A．当期出库数量B．当期生产领用数量 C．当期销售数量 D．当期完工数量 5．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是( c )。 A.3000元 B.9000元 C.15000元 D.21000元 6．下列属于房产税征税对象的是( C )。 A．室外游泳池B．菜窖C．室内游泳池D．玻璃暖房 7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( A )。 A．载客汽车 B．载货汽车C．三轮车D．船舶 8．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( D )。 A.个人办的托儿所、幼儿园 B.个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地 D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 9.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( C )。 A．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收人的5％ B．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的IOZ C．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5％ D．按实际发生的60Z扣除但不能超过当年营业收入的10％ 10．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。( B ) A. 不允许扣除 B．限定条件准予扣除C．准予扣除 D．无条件扣除 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 11．增值税的起征点分别为销售额的( ADE )。 A. 150—200元 B．200—1000元 C．1000—1500元 D．1500—3000元 E．2000—5000元 12．适用消费税复合税率的税目有( ADE )。 A．卷烟 B. 雪茄 C．烟丝 D．粮食白酒 E．薯类白酒 13．印花税的缴纳办法分别是( ABCE )。 A．自行贴花 B. 汇贴 C. 汇缴 D．按月缴纳，年终汇算清缴 E. 委托代征 14. 下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有( BCD ) A．偶然所得 B．工资薪金所得 C．企事业单位承包经营、承租经营所得 D．个体工商户生产、经营所得 E．股利收入 15．与转让房地产有关的税金有( BCDE ) A．增值税 B. 营业税 C. 城建税 D．印花税E. 土地增值税 三、名词解释(每小题5分，共20分) 16．纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。 17．税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。 18. 城市维护建设税：城市维护建设税(以下简称城建税)是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。 19. 税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。 四、填空题(每空2分，共20分) 20. 名义税负 是指税法规定的税收负担， 实际税负 是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。 21．消费税采取 从价定率 从量定额 或复合计税方法计税。 22．印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额 合计 计税贴花。 23．土地增值税实行四级 超率累进 税率。 24．税务代理应遵循 自愿委托 独立公正和依法代理 的原则。 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”在错误处下面