全面预算实务(ppt164页)分析.ppt

第九章 全面预算 第一节 全面预算概述 第二节 全面预算的内容及编制 第三节 弹性预算 第一节 全面预算概述 全面预算的含义 全面预算的作用 全面预算的种类 全面预算的编制程序 全面预算的含义 全面预算是指在预测与决策的基础上，按照企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动，以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有效地作出具体组织与协调，最终以货币为主要计量单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明 全面预算的作用 ※明确工作目标 ※协调部门关系 ※控制日常活动 ※考核部门业绩 全面预算体系 全面预算体系是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括经营预算、专门决策预算和财务预算三大部分 全面预算体系———经营预算 经营预算是指日常业务预算。包括以下内容： 销售预算 生产预算 直接材料耗用量及采购预算 应交增值税、销售税金及附加预算 直接人工预算 制造费用预算 产品成本预算 期末存货预算 销售费用预算 管理费用预算 全面预算体系——专门决策预算 专门决策预算是指企业不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算，又称特种决策预算。 专门决策预算包括经营决策预算和投资决策预算两种类型 。 全面预算体系——财务预算 财务预算是指