内部控制及评价(ppt54页)分析.ppt

5.3.4 企业内部控制评价的主要内容 内部环境的评价 风险评估的评价 控制活动的评价 信息与沟通的评价 内部监督的评价 5.3.5企业内部控制评价的程序 制定评价工作方案 组建评价工作组 实施现场测试 认定内部控制缺陷 汇总评价结果 编制评价报告 5.4 商业银行的内部控制及其评价 5.4.1 商业银行内部控制 1．内涵 商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制 。 5.4.1 商业银行内部控制 2．目标 ① 确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行； ② 确保商业银行发展战略和经营目标的全同实施和充分实现； ③ 确保风险管理体系的有效性； ④ 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 5.4.1 商业银行内部控制 3．要素 ① 内部控制环境 ② 风险识别与评估 ③ 内部控制措施 ④ 信息交流与反馈 ⑤ 监督、评价与纠正 5.4.1 商业银行内部控制 4．原则 商业银行的内部控制必须贯彻全面、审慎、有效、独立的原则 。 5.4.2 商业银行内部控制的评价 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果等独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。 5.4.2 商业银行内部控制的评价 监管部门对银行内部