内控规范培训业务层面内部控制(钟伟)资料.ppt

展望一下 内控在中国还在启蒙 只有起点，没有终点！ 政府支出预决算全部细化到项级科目，专项转移支付预算细化到具体项目 * * * * 每一类业务控制都必须体现” 不相容岗位相互分离”的原则,权力过分集中就会出现腐败 * * * * * * * * * * * * * * * * * 合同管理的特点：专业性强 完善合同管理制度 明确岗位设置与职责分工 统一归口与分级授权管理 考核与责任追究 合同管理的要求 法律等专家 归口管理部门 业务部门 主管领导 草拟合同初稿 审核 制作正式合同 是否发生合同变更、解除等 组织合同订立 否 是 复核 审定 合同归档保管 合同变更 解除等程序 合同履行 应签订合同的经济活动未订立合同，违规签订合同 未经授权对外订立合同，合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈 合同未全面履行或监控不当 合同纠纷处理不当 合同的主要风险 建立健全合同内部管理制度 实施归口管理，合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章 明确合同订立的范围和条件，必要时法律、技术、财会等专家参与订立工作 对合同履行情况实施有效监控，严格审查合同变更、解除等 建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制 加强对合同登记的管理，统计、分类和归档 加强合同信息安全保密工作 加强对合同纠纷的管理 合同管控措施 石化行业合同管理 * * 湘西职业技术学院 钟伟 * * 单位应当对内部 控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评，从而对内部控制的有效性进行监督检查 内部控制评价的工作目标就是通过测试、评价，发现内部控制缺陷，从而提出改进建议，达到揭示和防范风险的目的。 * * 进行内部监督和评价的主体 内部审计部门 内部纪检监察部门 内部控制缺陷 设计上、执行上 内部监督的主要内容 制度、机制的建立情况 关键岗位的设置情况 授权审批的设计和执行情况 内部监督的范围和频率 定期 不定期 内部监督的方法 个别访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法 内部监督的程序 制定工作方案 实施监督检查 提交评价报告 自我评价结果应用 * * 财政部门实施的外部监督 审计机关实施的外部监督 纪检监察部门实施的外部监督 主管部门实施的外部监督 石化行业内部控制的检查与评价 45678体系 我们回去可以做些什么？ 1、树立内部控制建设的决心与信心 2、确认所要进行的内控建设针对的内控目标是什么。 3、根据确认的内控目标，识别单位的内外部主要风险并进行评估。 4、通过流程的全面梳理，锁定与确认的内控目标相关的业务流程。 5、将梳理得出的业务流程与控制要求进行对比分析，分析确认业务活动中存在的风险，提出整改建议。 6、各项制度规章的完善和补充。 切记： 得控则强 失控则弱 无控则乱 不控则败 千丈之堤 以蝼蚁之穴溃 百丈之屋 以空隙之烟焚 ——感言  细节决定成败，内控也如此！ 检查与思考 行政事业单位控制 中国人口有13亿，不管多么小的问题，只要乘以13亿，那就成为很大很大的问题…… ——温家宝 泰山不让土壤，故能成其大；河海不择细流，故能就其深。——李斯 行政事业单位内部控制 xxkj580@126.com,密码：580xxkj QQ* * * 把权力关在笼子里 美国总统小布什在他的一次演讲中。本世纪最为经典的治国名言, 多们今天所讲的各类业务内控制度的制订都是为了达到这些目标 * * * 这些不属于单位内部的，我们应该结合单位的具体情况和工作流程制订适合本单位内部控制的一系列， * * * * 细化项目、量化分析和科学论证做得还很不够。，是造成我国预算对支出控制力弱化的重要根源。 * * * * 政府采购活动的管理 实施归口管理，加强对采购申请的审核 采购单位对采购方式的确定 在指定的媒体上全面、及时地公布信息 加强验收管理 明确规定质疑投诉答复工作的职责权限和工作流程 加强采购记录控制和统计分析 加强对采购业务的安全保密控制 采购业务管控措施 石化行业物资采购 * * 货币资金控制 实物资产控制 无形资产控制 对外投资控制 《事业单位国有资产管理暂行办法》 虚报冒领：采取弄虚作假的手法、虚报费用、冒领物资。 阴阳发票：将发票的正联合副联分别填写不同的数字，以达到隐瞒贪 污收入、扩大虚报支出的目的。 无中生有：凭空捏造收、付款项目，进行贪污作弊的行为。 侵吞不报：直接窃取商品物资或对经营收入采取少计价款、不开发票 （或开假发票）、不入帐等方式直接进行侵吞。 模仿签字：模仿有关领导人员的签字以达到蒙混过关、窃取公有财产 物资的目的