货币资金[]精要.pptVIP

A企业于20*7年5月2日委托开户银行汇往采购地100000元 开立专户。银行盖章退回的“汇款委托书”回单等凭证已收到 5月15日采购员交来供应单位发票账单等报销凭证95940元， 其中：货款82000，增值税13940元，余额转回开户行。 1）、汇出采购资金时：　　　　　　 　　　　　借：其他货币资金－外埠存款 100，000 　　　　　　　贷：银行存款 100，000 2）、收到采购员发票时： 　　　　　借：在途物资 82000 　　　　　　　应交税费－应交增值税（进项）13940 　　　　　　　贷：其他货币资金－外埠存款 95940 3）、收到开户行通知，余额转回时： 　　　　　借：银行存款 4060 　　　　　　　贷：其他货币资金－外埠存款 4060 二)、银行汇票存款的核算 1、银行汇票存款： 企业为取得银行汇票，按照规定交纳或专存于银行的等于汇票票面金额的款项。 2、银行汇票存款账务处理 1）、收到银行签发银行汇票和解讫通知书时：　　　　　　 借：其他货币资金－银行汇票存款 　　　　　　贷：银行存款 2）、收到采购员发票时： 　　　　　借：在途物资（或有关科目） 　　　　　　　应交税费－应交增值税（进项） 　　　　　　　贷：其他货币资金－银行汇票存款 3）、收到开户行通知，余额转回时： 　　　　　借：银行存款 　　　　　　　贷：其他货币资金－银行汇票存款 A公司于20*7年8月日向银行申请办理银行汇票13000元企业 填制“银行汇票委托书”后，立即将款项交存银行，并在取得银行汇 票后用该汇票购买材料10790元。 其中，货款8700元，增值税1479元。 1）、收到银行签发银行汇票和解讫通知书时：　　　　　　 借：其他货币资金－银行汇票存款 13，000 　　　贷：银行存款 13，000 2）、收到采购员发票时： 　　　借：在途物资 8，700 　　　　　应交税费－应交增值税（进项）1，479 　　　　　贷：其他货币资金－银行汇票存款 10，179 3）、采购完毕收回剩余款项，接开户行通知： 　　　借：银行存款 2，821 　　　　　贷：其他货币资金－银行汇票存款 2，821 三)、银行本票存款的核算 1、银行本票存款： 企业为取得银行本票，按照规定交纳或专存于银行的 等于本票票面金额的款项。 2、银行本票存款账务处理 1）、收到银行签发银行本票和解讫通知书时：　　　　　　　借：其他货币资金－银行本票存款 　　　　　　　贷：银行存款 2）、收到采购员发票时： 　　　　　借：在途物资（或有关科目） 　　　　　　　其他应收款 　　　　　　　应交税费－应交增值税（进项） 　　　　　　　贷：其他货币资金－银行本票存款 3）、收到开户行通知，余额转回时： 　　　　　借：银行存款 　　　　　　　贷：其他应收款 例 M公司在同城采购物资，货款价值17，000元，增值税2890元。 拟申请银行本票20000元支付，申请签发银行本票，收到银行签发 的银行本票和解讫通知书。 1）、收到银行签发银行本票和解讫通知书时：　　　　 借：其他货币资金－银行本票存款 20，000 　　　　贷：银行存款 20，000 2）、收到采购员发票时： 　　借：在途物资（或有关科目） 17，000 　　　　其他应收款 110 　　　　应交税费－应交增值税（进项） 2890 　　　　贷：其他货币资金－银行本票存款 20，000 3）、采购完毕收回剩余款项，接开户行通知： 　　借：银行存款 110 　　　　贷：其他应收款 110 四)、信用卡存款的核算 1、信用卡存款： 商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购 物消费和存取现金，具有消费信用的载体卡片。 2、信用卡申领、使用： 1）、按使用对象分为： 单位卡 个人卡 按信用等级分为： 金卡 普通卡 2）、开立基本存款户的单位可申领单位卡 3）、单位卡账户的资金： 一律从基本