第十章会计账簿资料.pptVIP

平行登记综合实例： 总分类账户 38500 借 53500 14000 本月合计 38500 借 53500 发出生产用 材料 92000 借 1000 购入C 材料 91000 借 13000 购入B、C 材料 78000 借 月初余额 日 月 余额 借或贷 贷方 借方 摘要 凭证 号码 20╳ ╳ 年 账户名称：原材料 单位：元 第二章 会计要素和会计等式 第三章 会计科目和账户 第四章 复式记账 第五章 费用的归集和营业收入的确认 第六章 权责发生制及账项调整 第七章 成本结转和利润确定与分配 第八章 权益的形成 第九章 会计凭证 第十章 会计账簿 第十一章 资产计价 第十二章 财产清查 第十三章 账户分类 第十四章 财务会计报告 第十五章 财务处理程序 第一章 总论 会计 会计 本章内容 基础 会计账簿概述 日记账 分类账 记账要求和错帐更正 第一节 会计账簿概述 一、会计账簿的意义 会计账簿是以会计凭证为依据，由具有专门格式而又相互联系的账页组成，用以连续、系统、全面地记录和反映各项经济业务的簿籍。 日记账 明细分 总分类账 《会计法》第三条规定“各单位必须依法设置会计账簿，以连续、全面反映和监督单位在一定时期内的经济活动和财务收支情况。 日记账 日记账 明细分 总分类账 各企事业单位对日常发生的经济业务，都必须取得和填制会计凭证。但是，会计凭证对经济业务的反应是分散的、零星的、片面的，还不能把单位在某一时期内发生的经济业务全面地、连续地、分类地反映出来。为了便于了解单位在某一时期内的全部经济活动情况，必须设置和登记账簿。 设置帐簿 设置 账簿 设置和登记账簿是会计核算工作的重要环节，在经济管理中具有重要的作用 1.? 统一性 2.? 实用性 3.??科学性 二、账簿的设置原则 三、会计账簿的种类 （一）账簿按用途分类 账簿 序时账簿 分类账簿 备查账簿 日记账 总分类账 明细分类账 分类账 是对经济业务进行分类登记的账簿。并按反映经济内 容的详细程度不同，又分为总分类账和明细分类账。 1 . 序时账（日记账）： 序时账 是按经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔的登记经济 业务的簿籍（包括：现金日记账和银行存款日记账）。 2 . 分类账： （1）总分类账：是根据会计科目（又称总账科目）设置的，用来 分类登记单位的全部经济业务总括核算资料的账簿。 (2）明细分类账：是根据总账科目所属的明细科目设置的用于分 类登记某一类经济业务详细情况的账簿。 3 . 备查账： 备查账 是对某些在上述账簿中未能记载的事项进行补充登记的账簿。 （二）账簿按外表形式分类 1. 订本账： 是指事先把许多账页固定装订在一起，并事先编定 页码的账簿 ( 订本式账簿适用于日记帐和总分类账 )。 2. 活页账：是指由若干具有专门格式的账页，临时装存在账夹内 组成的随时可以增减账页的账簿 (各种明细账一般 采用活页账)。 3. 卡片账：是由若干零散的印有一定格式的卡片盛装在卡片箱内 保管的账簿。其优缺点与活页账相同（财产保管账可 以采用这种账簿）。 1. 三栏式账簿 ：是指由设置三个金额栏的账页组成的账簿。 2. 多栏式账簿： 是指三个以上金额栏的账页所组成的账簿。 3. 数量金额式账簿：是指在三个大栏内，设置有数量、单 价、金额等小栏目的账页组成的账簿。 4. 横线登记式账簿: 是指将统一经济业务的若干内容在同 一横行进行详细登记的账簿。 （三）账簿按其账页格式分类 1.? 封面：标明账簿名称和单位名称。 2.? 扉页：填制账簿启用一览表和经管人员一览表。 3.?? 账页：账页的基本内容包括：账户名称、日期栏、凭证种类和 号数栏、摘要栏、金额栏 。 四、 会计账簿的基本内容 年 月 日 启用日