企业所得税的分析解读与实务案例（PPT 45页） .pptVIP

企业所得税的分析解读与实务案例 陈良照 首席税务师 浙江天顾税务师事务所 所 长 注册会计师 注册税务师 高级会计师 管理学硕士 省财税法学研究会常务理事 省税协执业准则委员会委员 内容安排 一、企业所得税的分析解读 （一）政策总汇 = 实体法 + 程序法 + 汇缴法 + 近期重要法 实体法 = 收入确认 + 税前扣除 + 税收优惠 （二）行为实务 汇算清缴——税务会计、时间空间、分寸把握、审核鉴证 二、企业所得税的实战案例 （一）汇缴清缴 （二）税收避险 （三）节税筹划 第一部分 企业所得税——法规解读 一、法规总汇 （一）实体法——收入、扣除、优惠 （二）程序法——征管法、申报表、行政许可法 （三）汇缴规定——程序与实体的混合物 （四）近几年重要政策（总汇） 1．新旧法切换被逼的重复性政策——债务重组、财产损失、政策性搬迁、房地产所得税 2．全坚持（只是新法落实细化）——技术转让减免税（国税函[2009]212号）、高新技术企业优惠过渡（国税函[2009]203号）、企业清算业务企业所得税处理（财税[2009]60号）等 3．半更正——企业所得税若干问题解答 // 国税函[2008]264号、国税函[2009]98号、国税函[