第八章财政收入的一般理论.pptVIP

第八章 财政收入的一般理论 财政收入的分类：按收入形式 税收收入 政府为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，无偿地、强制地取得财政收入的一种形式 非税收入 政府收费 向公众提供有偿的公共服务、公共设施和行政管理服务所收取的费用 债务收入 中央国债和地方公债 2010年6月财政部首次代理地方发行2000亿地方公债，以应对数万亿元的地方债务 2011年财政部允许上海、广东、深圳和浙江四省市自行发行地方公债 国有资产收入 国有资产的资本分利（包括利润、租金、股息、红利） 其他收入 财政收入的分类：按财政资金管理方式 预算内收入（budgetary revenue） 纳入国家预算，按国家预算立法程序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用的财政收入，包括税收和部分政府“合法”收费 预算外收入(off-budgetary revenue) 依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金 多数实行“收支两条线”管理体制 将依法取得的政府非税收入全额缴入国库或者财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度 财政收入的分类：按财政资金管理方式 非预算收入=“预算外之外”＝“非法收入” 体制外收入 包括制度外基金、收费、摊派和制度外罚没等。2000年开始的一系列“费改税”改革后，逐渐“萎缩” 农村非税收入 “三提五统” 2004年开始全国农村地区减免农业税后，基本“枯萎” 地方政府的土地出让收入 是地方政府除制度外收入外另一项主要的非预算收入，“地方第二财政” 2007年颁布《国务院关于加强土地调控有关问题的通知》，开始纳入地方政府预算，实行收支两条线管理” 预算 VS. 非预算 51321.78亿元 VS. 29538.51亿元(2007年)（常兴华，李伟，2009） 财政收入的分类：按收入管理权限 94年分税制改革之后的财权划分格局（next slide） 中央财政收入/中央税 地方财政收入/地方税 中央和地方共享收入/中央和地方共享税 财政收入的分类：按收入管理权限 财政收入的分类：其他形式 按收入来源分类 按收入来源的所有制结构分类 国有经济收入 集体经济收入 中外合营经济收入 私营经济收入 外商独资经济收入 个体经济收入 按收入来源的部门结构分类 工业部门和农业部门收入 轻工业部门和重工业部门收入 生产部门和流通部门收入 第一、第二和第三产业部门收入 财政收入的原则 财政收入规模的确定原则 财政原则 财政收入应以满足政府履行其职能的需要为主要目标，财政收入满足财政支出的需要，即应以支定收，尽量避免财政赤字 财政收入的原则 公共成本的分担原则 受益原则 “谁受益，谁付费”，即社会成员在公共产品和服务成本中所分担的比例或数额，应与该社会成员从公共产品和服务所获得的收益份额相对称 以个人之受益程度来分担公共成本，具有效率优势 如何“偏好显示”与“搭便车”问题？ 支付能力原则 社会成员在公共产品和服务成本中所分担的比例或数额，应与该社会成员的支付能力相对称 以个人能力来分担公共成本，具有公平优势 如何确认个人能力？ 是消费能力，还是收入能力？ 是当前能力？还是终生能力？ 如何获得个人支付能力的信息？ 财政收入规模 财政收入规模所反映的内容 政府财政收入活动的规模 政府职能范围的大小，以及政府介入和干预社会经济生活的程度 政府从国民经济中所汲取份额的大小 是“国进民退”还是“国退民进”？ 财政收入规模的衡量指标 绝对量（next slide） 一段时期内财政收入的数量总额 实际的财政收入＝名义的财政收入/价格指数 名义的财政收入 不可进行年序间比较，未反映通货膨胀影响 不可进行国际间比较，未反映不同国家在经济总量、国民收入和社会发展水平，以及人口规模方面的差异 实际的财政收入 可以进行年序间比较，反映通货膨胀影响 不可以进行国际间比较，未反映不同国家在经济总量、国民收入和社会发展水平，以及人口规模方面的差异 相对量（next slide） 财政收入占GDP/GNP的比重 财政收入占NI的比重 人均财政收入 中国历年财政收入规模变化 中国历年居民消费价格指数变化 中国历年财政收入占GDP之比重变化 中国财政收入相对规模变化趋势的解释 总体趋势 自1984年以来，财政收入占GDP比重呈现先下降后上升的明显趋势（former slide） 第一个下降期 中央政府采取倾向于个人和企业的分配政策 大幅度提高农副产品价格 提高职工工资水平 对企业减税让利 地方加速经济投资，引发大规模的银行坏账，为“摊薄”坏账，增发货币，实行扩张型的货币政策 财权的分权化，中央对地方的让利放权，地区间的经济发展竞争 地方政府预算外和体制外收入急剧膨胀，中