扬州市办税员后续教育培训班.pptVIP

六、增值税的会计处理 （1）应交税金——应交增值税 借方：进项税额 已交税金 减免税额 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 贷方：销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 例1：某商业企业购进商品一批，增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元，款未付，收到运输部门开具的运费发票一张，票面总值17285.71元，其中运费13000元，建设基金1285.71元，装卸费3000元，款已通过银行支付。 借：库存商品 40000 应交税金——应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付帐款 46800 （13000+1285.71）*0.07=1000 借：营业费用 16285.71 应交税金——应交增值税（进项税额） 1000 贷:银行存款 17285.71 例2：辅导期纳税人A公司3月份销售给B公司商品多批，货价20万元，增值税款3.4万元，款已收到。其中：本月第一次购领并开具增值税专用发票25张，不含税销售额15万元，预交税款