第六节应交增值税1.pptVIP

进项税额 甲企业购入免税农产品一批，价款800000元，规定的扣除率13%，货物尚未到达，货款已用银行存款支付。该企业对购入免税农产品采用实际成本进行核算。 借：在途物资 696000 应交税费—应交增值税（进项税额）104000（800000×13%） 贷:银行存款 800000 5.销售物资或提供应税劳务等 销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)等，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等账户，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”账户，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等账户。发生的销售退回，做相反会计分录。 借：银行存款（应收账款）等（价税合计） 贷：主营业务收入 （售价） 应交税费——应交增值税（销项税额）（售价×17%） 销项税额  【例7-18】 合安公司向夏康公司销售A产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款为70000元，增值税额为11900元，A产品已发出，价、税款尚未收到。合安公司应编制以下会计分录： 借：应收账款——夏康公司 81900 贷：主营业务收入