X公司内部控制问题的的分析研究.pdf

2 X 公司内部控制问题的研究 中文摘要 I X 公司内部控制问题的研究 中文摘要 内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料 的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而 在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的 总称。前几年国外发生的“安然事件”、“意大利的帕玛拉特事件”，国内发生的“东 方电子事件”、“中航油事件”等都突显出企业内部控制的薄弱性。在现有的市场经 济背景下，中小型民营企业作为一支强大的力量发展起来，但在实际运行与管理过程 中，由于自身管理原因和外部环境的种种制约，在内部控制方面出现的问题尤为突出， 如果不能对内部控制加强重视并采取解决措施，内部控制将严重制约中小型民营企业 的健康和可持续发展。 本文基于COSO理论以及国内有关内部控制的相关法规制度，在对X公司的内部 控制现状进行深入调查研究的基础上，分析了其现有的内部控制存在的问题及成因， 并从控制环境的优化、风险评估机制的健立健全、各项控制活动的规范、信息与沟通 渠道的完善、监督体系的健全这五个方面提出了相应的对策建议。 关键词：内部控制，问题分析，对策建议，X 公司 作 者：黄爱梅 指导老师：张雪芬 II X 公司内部控制问题的研究 中文摘要 Research On Internal Control Case Of X Company Abstract The internal control is a generic term of methods, procedures and measures which are used in the enterprises in order to achieve its business objectives, protect the security and integrity of assets, and ensure that the accounting information is correct and reliable, ensure the operation policy being carried out, ensure the business activities of the economy, efficiency and effectiveness in internal take self adjustment, constraint, planning, evaluation and control. A few years ago, the events Enron, Italy Parmalat financial fraud incidents , Oriental electronic event, China Aviation Oil incident happened in abroad highlighted the enterprise internal control weakness. Under the background of existing market economics, small and