商业计划书演示稿教案.ppt

费用成本预测表 项目 单位成本（元） 未来直接材料成本（万元） 年份 　 2012 2013 2014 辅助材料（kg） 20 10 14 16 包装费及其他 25 14 16 19 合计（万元） 45 34 30 35 材料成本 单位：万元 ２．未来三年职工薪酬预测表 　 2012 2013 2014 1.管理人员工资及福利 9 10 11 2.销售人员工资及福利 39 41 44 3.管理及研发人员工资及福利 105 114 124 4.工资合计 208 223 240 职工薪酬 单位：万元 项目 金额 年份 ３．未来三年制造费用预测表 项目（万元） 2012 2013 2014 1.生产部管理人员工资 8 9 9 2.生产部管理人员福利费 1 2 2 3.累计折旧 5 5 5 4.修理费 1 2 2 5.水电费 5 6 7 6.其他费用 1 1 1 7.合计 21 25 26 制造费用 单位：万元 ４．未来三年产品生产成本预测表 项目 2012 2013 2014 1.直接人工 208 223 240 2.直接材料 45 34 30 3.制造费用 21 25 26 4.合计 274 282 296 产品生产成本 单位：万元 ５．未来三年销售费用预测表 项目内容 2012 2013 2014 1.广告费用（万元） 31 40 45 2.销售人员工资及福利 39 41 44 3.业务费 3 3 4 4.其他费用 1 2 2 5.费用合计 74 86 95 销售费用 单位：万元 ６.未来三年管理费用预测表 项目内容 2012 2013 2014 1.管理及研发人员工资及福利 105 114 124 2.无形资产摊销费 8 8 8 3.开办费摊销 5 5 5 4.研发费 80 50 50 5.水电费 3 3 4 6.办公费 1 1 1 7.咨询费 2 2 2 8.管理费合计 204 183 194 管理费用 单位：万元 三、投资收益预测与分析 　 建设期 营运期 项目计算期 0 1 2 3 1.现金流入 0 1000 1200 1500 2.现金流出 　 　 　 　 建设投资 200 　 　 　 付现成本 　 882 972 1138 3.营业税金及附加 　 17 20.4 25.5 4.折旧与摊销 　 10 10 10 5.所得税前净现金流量 -200 91 197.6 326.5 6.所得税 　 22.75 49.4 81.625 7.所得税后净现金流量 -200 68.25 148.2 244.875 8.累积所得税后净现金流量 -200 -131.75 16.45 186.45 预计现金流量表 单位：万元 1.计算净现值（NPV） NCF0＝-200 NCF1＝68.25 NCF2＝148.2 NCF3＝244.875 N ? NPV=-200+68.25×FVIFA20%，1+148.2×FVIFA20%，2+244.875×FVIFA20%,3=91.36万元 注：长期借款（3-5年）年利率为7%。通货膨胀率预期每年为13%，此时i=7%+13%+7%*13%=20%，NPV= 243.5万元 ? 2.内部报酬率 ∵-200+68.25×FVIFA20%，1+148.2×FVIFA20%，2+244.875×FVIFA20%,3=0 ∴x=IRR=27% ? 3、静态投资回收期（PP） PP=1+131.75/131.75+16.45=1.9（年） ? 企业在营运期第三年的时候，累积所得税后净现金流量就为正数，通过计算，可以得出投资回收期为一年零九个月，则此方案可行。内含报酬率达到27%，远大于资金成本率20%，主要因为本产品优质低价，而且有很广阔的市场，使得销售利润率较高，而且，前三年内市场增长性很好。 资产 　 负债 　 流动资产： 　 流动负债： 　 1.货币资金 436.552 1.应付职工薪酬 　 2.应收账款 300 2.应付账款 100 3.存货 160 3. 应交税费 1.8 4.其他应收款 0 4. 其他应交款 　 5.一年内到期的非流动资产 0 非流动负债： 　 流动资产合计: 894.752 长期借款 100 非流动资产： 　 负债合计: 201.8 1.固定资产