基于管理者视觉的财务报表分析.ppt

主讲：何加明 hejmes@ 《企业财务报表分析》 主讲：何加明 ming505@163.com 基于管理者视角的报表分析 西南财经大学 财税学院 SPFT, Southwestern University of Finance and Economics * * 财务报表概述 流 动 资 产 速 动 资 产 非 速 动 资 产 现金类资产 应收帐款 存货类资产 待摊费用 长 期 资 产 对外 投资 对内 投资 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产 负 债 流 动 负 债 长 期 负 债 短期借款 短期应付 长期借款 长期应付 所 有 者 权 益 注册 资本 内部 积累 实收资本 公积金 公益金 未分配利润 一、产品销售收入 减：产品销售成本 减：产品销售费用 减：流转税金及附加 二、销售利润 加：其他业务利润 减：管理费用 减：财务费用 三、营业利润 加：投资收益 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 一、经营活动产生的现金流量 现金流入小计 现金流出小计 现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 三、筹资活动产生的现金流量 四、汇率变动对现金的影响额 五、现金及现金等价物净增加额 补充资料 现金流入小计 现金流出小计 现金流量净额 现金流入小计 现金流出小计 现金流量净额 资产负债表 总体怎么样？ 损益表 是否赚了钱？ 现金流量表 有没有钱用？ * * 资产负债表的结构 流 动 资 产 速 动 资 产 非 速 动 资 产 现金类资产 应收帐款 存货类资产 待摊费用 非 流 动 资 产 对外 投资 对内 投资 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产 负 债 流 动 负 债 非 流 动 负 债 短期借款 短期应付 长期借款 长期应付 所 有 者 权 益 注册 资本 内部 积累 实收资本 公积金 公益金 未分配利润 * * 资产负债表的分析 活动 结构 能力 资金来源与运用表 * * *年 资金运用 *年 资金来源 货币资金 428,799.21 短期借款 17,500,000.00 应收票据 200,000.00 应付帐款 177,591.59 应收帐款 2,302,953.83 应交税金 230,056.33 其他应收款 697,908.49 盈余公积 844,758.05 预付账款 2,113,376.73 未分配利润 7,602,822.44 应收补贴款 29,209.55 长期股权投资 5,330,000.00 存 货 4,825,545.80 长期债权投资 23,200.00 待摊费用 166.02 固定资产净额 2,957,307.69 在建工程 7,899,466.11 无形资产 767,379.48 应付工资 4,295.39 递延资产 75,247.56 其他应付款 5,603,992.80 　 　 预提费用 400,149.21 　 　 长期应付款 10,002,500.00 　 　 专项应付款 1,000,000.00 　 　 合计 35,508,363.14 合计 35,508,363.14 * * 资产负债表分析 流 动 资 产 速 动 资 产 非 速 动 资 产 现金类资产 应收帐款 存货类资产 待摊费用 非 流 动 资 产 对外 投资 对内 投资 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产 负 债 流 动 负 债 长 期 负 债 短期借款 短期应付 长期借款 长期应付 所 有 者 权 益 注册 资本 内部 积累 实收资本 公积金 公益金 未分配利润 活动——投资活动 结构——资产结构 能力——营运能力 （资产周转率） * * 资产负债表分析 流 动 资 产 速 动 资 产 非 速 动 资 产 现金类资产 应收帐款 存货类资产 待摊费用 长 期 资 产 对外 投资 对内 投资 长期投资 固定资产 无形资产 递延及其他资产 负 债 流 动 负 债 非 流 动 负 债 短期借款 短期应付 长期借款 长期应付 所 有 者 权 益 注册 资本 内部 积累 实收资本 公积金 公益金 未分配利润 活动——筹资、分配 结构——资本结构 能力——盈利能力 （净资产收益率） ——长期偿债能力 （利息保障倍数） ——持续增长能力 （权益变动率） 资本结构 * * 资产负债表分析与评价 返回 流 动 资 产 速 动 资 产 非 速 动 资 产 现金类资产 应收帐款