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《税务会计》考前复习范围 一、简答题 1.什么是税收？税收有哪些特征？ 答案参考： 税收是国家为了实现其职能，参与收入的分配，强制无偿地取得财政收入的一种分配关系。其特点： 强制性 无偿性 固定性 2.税收制度的构成要素包括哪些？ 答案参考： 纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税。 3.税务会计与财务会计、税收会计有何区别？ 答案参考： 税务会计与财务会计的区别：1.服务的主体不同2.核算范围不同 3.核算目的不同4.核算的依据不同 税务会计与税收会计的区别：1.主体不同2.核算对象不同3.核算的依据不同 4.工业企业如何进行增值税会计核算？ 答案参考： ⑴进项税额的核算 ①国内购进商品的账务处理 ②购进免税农产品的账务处理 ③进口商品增值税的账务处理 ④商品购进过程中发生的短缺与溢余的账务处理 ⑵销项税额的核算 ①一般账务处理 ②分期收款结算 ③委托或受托代销商品 ⑶应纳税额的核算 5. 简述消费税的特点？ 答案参考： 消费税是以应税消费品为课税对象的一种税，在应税产品的选择、税率的设计等方面，与其他流转税相比具有以下特点： ⑴ 消费税的课税对象具有一定的选择性 ⑵消费税在生产环节实行单环节征收 ⑶消费税采用产品差别税率，实行价内征收 ⑷ 消费税没有减免税 6. 企业所得税有哪些优惠税率？ 答案参考： ⑴小型微利企业的税收优惠 符合条件的