审计培训要点.pptVIP

符合政府采购条件的，要执行政府采购程序。 采购任务书及预算评审材料之外的设备及通用设备，要出具市科委主管业务处室签署的意见。 设备费经常出现的问题 购买设备的型号、数量发生变更，未取得批复。 符合政府采购条件，未执行相应程序。 课题截止日购买的设备尚未使用。 （3）测试化验加工费 必须与外协单位签订合同或协议。 承担单位要提供委托内容完成结果的证明 材料。 支出不得超预算，超出部分不予确认。 必要时会进行延伸审计。 测试费经常出现的问题： 无完成结果的证明材料。 超预算标准支付。 燃料动力费经常出现的问题： 在燃料动力费中列支汽油费。 分摊的燃料动力费无依据。 把日常管理运营的水、电、气等费用计入燃料动力费。 （6）会议费 要在政府采购列表中的会议地点召开，并提供政府采购会议结算清单。 开支标准：每人每天不超过300元（包括住宿费、伙食费、会议场地租用费和文件资料印刷费等）。不住宿的可以列支每人20元误餐费。 提供会议通知、会议纪要等相关证明资料。 会议费经常出现的问题： 召开会议的地点不在政府采购定点单位。 会议费超标准支付。 召开的会议与预算评审材料不符，未办理变更手续。 按规定程序、标准办理换汇手续 支出不得超预算，超出部分不予确认。 国际合作交流经常出现的问题： 参加国际交流、考察，未取得政府外办批文，未使用因公护照出国。 国际交流、考察或参会的国家与预算评审材料不符，未办理变更。 档案费经常出现的问题： 论文版面费超标准支付。 符合政府采购条件，未执行相关程序。 支付大额印刷费未签订合同。 劳务费常出现的问题： 发放的人员与预算评审材料不符，未办理变更。 劳务费支付给课题组有工资性收入的人员。 费用签收单内容不齐全，如没有身份信息，支付标准等内容。 专家咨询发放按照北京市咨询费有关管理规定执行：高级专业技术职称及相当于高级职称的500-800元/天。其他专业技术人员按照300-500元/天的标准执行。超过两天的，从第三天开始分别按照300-400元/天、200-300元/天的标准实施。另外以通讯形式实施的咨询，按照高级专业技术职称的人员按照60-100元/人次，其他专业技术人员40-80元/人次的标准执行。 咨询费常出现的问题： 人员与预算评审材料不符，未办理变更手续。 费用签收单内容不齐全，如没有身份信息，支付标准等内容。 咨询费支付超标准。 3、监督检查费：指试点项目组织实施过程中发生的内部验收论证、监察审计等监督工作经费。 4、科研人员激励费：指根据对科研人员绩效考核，结合科研实绩，由所在单位根据国家和北京市有关规定统筹安排的科研人员激励支出经费。一般不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。 支出激励费承担单位需要提供《科研人员激励办法》、支出签领单。 二、审计报告将问题分为两类 一、一类问题 1、课题未执行单独核算造成经费无法确认 2、编报虚假预算，套取国家财政资金 3、截留、挤占、挪用科技项目经费 4、违反规定转拨/转移科技项目经费 5、承担单位主体变更未获批复 6、提供虚假财务会计信息 7、自筹经费预算到位率、预算支出率低于 60% 8、发生设备、材料购置，租赁，测试，化 验，加工，对外合作等事项未签订相关 合同或协议 9、购置设备未使用 10、非正常原因购置设备无法盘查且未出 具说明 11、间接费用超比例支出 二、二类问题 1、承担单位未按规定实行单独核算但经费尚可确认。 2、课题科技经费、配套经费预算到位率、支 出率低于90% 3、实际支出与课题任务书及预算评审材料规定预算不符且无批复调整 4、存在市财政科技经费实际支出与预算支出绝对值的差异大于5万元且超过10%，未获市科委调整批复的科目 5、项目起止期外有费用支出且未获得市科委调整批复 6、未执行政府采购 7、超规定标准支出 8、帐表不符 9、未严格按照科技经费会计核算科目设立记账科目 10、交叉使用科目 11、未提供有效的经费支出原始相关的证明性资料 12、间接费用中存在与课题不相关的支出 13、间接费用中科研人员激励费超比例支出 14、间接费用中科研人员激励费支出依据不 足。 科技经费审计要点培训 二○一三年六月 一、科技经费审计要点 1、经费支出起止期限 （1）经费支出有效时间：项目（课题）任务书规定的起止期间。 （2）如果有延期批复，以批复的截止日期为准。 （3）课题截至期后原则上不得有经费支出，否则需要出具市科委的项目（课题）延期批复资料。 以下2类情况可以直接认定经费： 项目（课题）起止期间签订