企业主要业务处理流程要点.pptVIP

企业主要业务处理流程 流程图绘制举例 （续） 流程图绘制举例 （续） 流程图绘制举例 （续） 出纳部门收现程序设计 零星费用报销现金支出业务处理流程 支票签发程序设计 采购业务处理程序设计 （P287） 日常采购计划编制、合同签订程序设计； 材料采购验货付款程序设计 存货业务处理程序设计 ◆材料发料程序设计； 销售业务处理程序设计 ◆合同发货制销售业务处理程序 销售业务处理程序设计 ◆非合同提货制销售业务处理程序 投资业务处理程序设计 ◆证券投资收益业务程序设计 证券购入程序设计 ◆ 固定资产业务处理程序设计 ◆设备更新申请程序设计 筹资业务处理程序设计 ◆股票发行程序设计 筹资业务处理程序设计 ◆银行借款业务处理程序设计 * 部门 作业 经办 业务部门 会计部门 财务部门 制单 审核 付款 记帐 原始凭证 报销单 日记帐 费用帐 外单位 审核 审核 付款 业务部门 会计部门 财务部门 审核 审核 记帐 出纳 关键控制点有：①开票和收款部门分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，并出具收款收据； ②库存现金日记账和总账分别由出纳员和会计员登记和保管； ③定期进行收款通知单、库存现金日记账和总账的核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误等。