中小学会计制度新旧衔接(王彩琴)概述.pptVIP

解释： 以2013年12月31日原账科目余额为基础把旧科目余额与新科目余额进行对接。 注意新账科目对应原账科目： 一个对一个，不需要做相关的说明。 一个对几个，几个合成一个，要进行说明。 以2013年12月31日的科目余额表作为编制转账凭证的原始凭证。做以下转账凭证： 借：新资产 贷：旧资产 借：旧负债 贷：新负债 借：旧净资产 贷：新净资产 根据上述的会计凭证和2014年1月1日按照新制度要求编制的科目余额表登记2014年1月1日各账户期初余额。 （三）及时调整会计信息系统 2、应收及暂付款 已领出库的要将其成本一次性摊销： 在原账中： 借：固定资产 贷：固定基金 2、 应交税金——应缴税费 应缴预算款——应缴国库款 应缴财政专户款——应缴财政专户款 代管款项——代管款项 3、应付及暂存款 投资基金明细科目： 短期投资对应——事业基金 长期投资对应——非流动资产基金——长期投资 3、专用基金： 专用基金——修购基金 义务教育： 专用基金——修购基金转事业基金 非义务教育： 专用基金——修购基金转专用基金——修购基金 专用基金其他明细科目 需保留的转入专用基金——XXX 不需保留的转入事业基金 借：在建工程——基建工程 固定资产 银行存款 财政应返还额度 其他应收款等 贷：长期借款