预算管理交流[财务]详解.pptVIP

Comprehensive Budget Management 全 面 预 算 管 理 2014.06 交流目的 介绍企业现行全面预算管理的基本流程，编制方法和一些控制手段； 提供一个全面预算管理框架，帮助管理人员认识和发现预算执行过程中的问题，以便及时纠正、保障企业整体经营目标的实现； 培养预算管理能力，提高预算的执行力和准确性。 交流沟通的过程 信息的互动 知识的转化 管理与评价 第一部分 认识预算 一、预算管理的目的 预算管理是资源整合 预算管理是利益协调 预算管理是战略延伸 二、全面预算管理体系 主营业务 业 务 流 非主营业务 资本性投资 资 金 流 财务收支 会计系统 信 息 流 管理系统 会计系统 人力资源流 管理系统 全面预算管理 业务预算 投资预算 资金预算 利润预算 薪酬预算 费用预算 三、预算管理的重点 市场进入期 资本预算为重点 市场成长期 销售预算为重点 市场成熟期 成本预算为重点 市场衰退期 现金预算为重点 四、全面预算管理组织构架 直线式预算管理机构： 预算管理委员会 领导负全责 审议确定预算目标、政策和程序 审定下达正式预算 根据需要调整甚至修订预算 制定预算控制和奖惩制度 协调预算冲突 预算编制机构 基础资料供应机构 编制机构（财务牵头） 预算监控协调机构 自定义控制 财务（企管）机构控制与分析 各部门参加 财务负责全过程 五、预算管理流程 部门 步骤 董事会 资料保存 关键步骤说明 ①预算管理办公室根据行业要求、结合企业实际，年初指定预算编制原则和方法，以指导各部门进行部门预算编制 ②各部门根据本部门上年度业绩和下一年度的发展目标制作本部门预算草案 ③财务部在汇总各部门部门预算的基础上，从财务管理角度根据企业年度目标和计划，制定企业年度预算 ④预算管理委员会主持召开企业预算会议，根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并取得各部门的认同 ⑤财务部对在财务预算编制过程中形成的资料进行整理、分类保存，以备参考 预算管理 委员会 预算管理 办公室 各部门 ①制定财务预算编制办法和原则 归口费用预算申报 ②编制部门预算草案 汇总各部门预算 审核 审批 年度预算下达 预算 执行 审核 审阅 ③制定企业总体预算方案 ④召开预算会议平衡预算 修正 预算 修正企业总体预算 ⑤预算编制资料保存 确定企业经营和预算目标 ? 预算编制 预算审核 预算平衡 六、预算的种类 序号 预算种类 编制部门 编制依据 1 销售预算 经营部 分别按品种、客户汇总编制 2 生产预算 生产计划部 以销售预算为依据，分别按品种、生产机台汇总编制 3 成本预算 财务部 依据生产预算、采购预算、费用预算计算预算产品生产成本 4 采购预算 经营部、设备部 以销售预算为依据，分别按材料品种汇总编制 5 费用预算 各费用归口部门 财务部 分部门、按费用项目归口管理原则。考虑企业实际需求状况，分别申报预算，交财务部门汇总 6 生产成本预算 财务部 依据销售预算、成本预算、费用预算进行编制 7 现金流量预算 财务部 依据采购预算、费用预算和销售预算进行汇总编制 8 资产负债表预算 利润预算 财务部 依据上述预算，整体平衡、汇总编制企业资产负债状况 七、预算的编制过程 由上而下 由下而上 基层部门预算支持上一级组织的目标 通常超过一次循环 首先确定企业未来经营战略 再完成具体预算的编制 八、全面预算管理的内容 预算编制； 预算审核与批准； 预算执行与控制； 预算调整； 预算监督、反馈与考核； 第二部分 预算管理 一、预算控制原则  严肃性原则 目标性原则 关键性原则 趋势性原则 经济性原则 有效性原则 二、预算管理的职能划分  董事会：审定预算方案、年度预算调整方案、控制重大事项决策。 预算管理委员会：制定预算编制程序、方法、管理办法。负责年度预算的编制、预算执行过程控制、监督、分析评价与考核。 费用归口部门：[预算控制的实施部门]。负责审定本部门预算，对归口管理的预算进行过程控制、分析、协调，并制定适合本部门的预算管理细则。 用款部门：[预算控制的执行部门]。按照分解到的预算严格执行，编制资金用款计划，按照时间进度合理执行预算。 三、费用归口