重庆用友畅捷通企业所得税申报辅导概述.pptVIP

业务招待费的范围：招待客户的支出，用餐、烟、酒、食品、娱乐、住宿、交通 车间主任请客户吃饭的餐费放在那个会计科目核算？ 制造费用 生产成本 产成品 主营业务成本 管理费用 损益表 按扣除标准，所得税前列支 当月 当年 当月 产品完工 实现销售 业务招待费最佳列支数 考虑到商业招待和个人消费之间难以区分，实施条例规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不能超过当年销售（营业）收入的5‰。企业业务招待费的税前扣除标准是二者取小： 临界点： 业务招待费×60% =销售（营业）收入×5‰ 业务招待费=销售（营业）收入×8.33‰ 销售收入的8.33‰ 业务招待费实际发生数 扣除标准等于收入的5‰，小于列支数的60% 扣除标准等于列支数60% 业务招待费的转换 　　在实务中，业务招待费支出的动机之—是通过必要的招待活动，达到维护企业形象、促进销售的目的，业务宣传费也具有与此类似的动机。按照税法规定，业务宣传费的扣除限额为销售（营业）收入的15%，具有更大的限额空间。企业可以考虑将原有在业务招待费的开支，分流到业务宣传费中来，从而达到节税的目的。 例如，企业经常向客户赠送烟酒、茶叶、土特产等礼品，这部分开支应纳入业务招待费的范畴。但如果企业改为赠送自行生产或委托加工的产品，则这些礼品起到了推广宣传的作用，可作为业务宣传费列支。 ?２010年12月取得广告费发票，要2011年1月付款给客户，请问：这笔广告费是计入2010年还是计入2011年的费用?谢谢! 解答备注：?计入2011年 海淀 地税 1、实施条例规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 2、财税[2009]72号关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 粮食类白酒？ 广告业务宣传费 白条支出可以税前扣除吗？ 1、成本核算 2、期间费用 企业、个人 1、流转税应税项目：发票 2、非流转税应税项目：合同、收据 非企业 3、行政事业单位等：收据、完税凭证 境外 4、境外支付：签单 所得税扣税 凭证的种类 外部 内部 ？ QQ大战360一审宣判 360不正当竞争赔偿40万元2011年04月27日09:35人民网-人民日报 财税差异及调整 收入类 1 扣除类 3 2 其他 3 4 资产类 3 　固定资产折旧（填写附表九） 哪个是固定资产？1、价值500元可用5年的办公桌2、价值2000元，可用一年的展示柜 末使用的固定资产可以提折旧吗？ 购入的旧设备如何提取折旧？ 问题：我公司向同行业企业购入对方已使用过5年的机器设备1台，该设备出售方购入时的原值是25万元，已提折旧11.875万元。现我公司以13.125万元向该公司购入该设备，该设备预计使用寿命还有5年。请问，我公司现在是按25万元，分5年提取折旧，还是按13.125万元，分10年提取折旧？ 回复：企业外购的固定资产的计税基础和折旧年限，不论是新旧设备，均应该根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条和第五十九条以及第六十条处理。其中对购入的旧设备又以按实际使用剩余年限提取折旧。计税基础应为13.125万元加上相关税费。 国家税务总局 2010/10/19 问：新企业所得税法没有具体规定固定资产的净残值率，只规定由企业合理确定固定资产的预计净残值，净残值一经确定，不得变更。按照新企业所得税法的规定是否允许企业不设净残值率？ 答：按照《实施条例》第五十九条第（三）款的规定：“企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。”企业可以根据职业判断按照税法的规