增值税消费税习题解析.ppt

习题讲解 增值税练习 一、单项选择题 1、不属于增值税的特点的是（ ）。A.实行比例税率B.实行税款计算抵扣制度C.保持税收中性D.实行价外税制度 3、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，且在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，按2200元/台，同时，将本企业自产的遥控器100个作为赠品赠送给该商场，遥控器成本为20元/个，同类售价30元。当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（ ）万元。A.57.5 B.58 C.58.34 D.61.79 未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。 实物折扣，应视同销售计算纳税。所以， 应纳增值税= 2000*2000*17%+100*2200*17%+30*100*17% -100000=617910=61.79万元。 某企业（增值税一般纳税人）因管理不善毁损一批以往购入的材料（该材料已经抵扣了增值税的进项税额），该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料当期应转出的增值税进项税为多少元。 4、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣