增值税一般纳税人内部解析.pptVIP

注意： 对于省外流转的《通知单》，如果仅依靠每天定时同步，一般需要一天的时间才能接收到对方的验证结果，因此可能存在省外发票无法当时取得《通知单》的情形。 增值税发票认证： 一、在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。 二、两个来源：一方面是从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。另一方面是购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 注意： 　一般纳税人取得的专用发票的认证期限是90天。具体到实例，如果你购进一批货物，对方于3月31日给你方开发票，这张发票最晚认证期限是6月29日以前。 二、增值税一般纳税人的账务处理： 　　商贸企业辅导期增值税一般纳税人进项税额抵扣实行“先比对，后抵扣。 辅导期增值税一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进项税额”二级科目。帐务处理如下： 企业认证后 借：库存商品（或其他相关科目） 借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款（或其他相关科目） 次月收到比对结果后 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进项税额 退货与折让： 如果本企业作为购买方发生退货与折让，并已取得了税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》，那