会计报表附注祥解.ppt

* 渤海证券股份有限公司 会计 报表附注 2009 年度 金额单位：人民币元 成员：杜秀（组长），安会乐（副组长），卢丽丽，王梦，石晓，程楠，沈星星 一、公司简介 （一）公司概况 该公司是一家注册地设立在天津的股份有限公司，注册资本为人民币 2,226,866,520.00 元。法定 代表人：王春峰。注册地址：天津经济技术开发区第二大街 42 号写字楼 101 室。公司总部地址：天 津市南开区宾水西道 8 号。营业执照注册号：120000000000165。 （二）公司经营范围 公司经营范围包括：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问； 证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务； 中国证监会批准的其他业务。 二、财务报表的编制基础 该公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的企业 会计准则(以下简称“企业会计准则”)的规定编制财务报表。 三、遵循企业会计准则的声明 该公司基于上述编制基础编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司2009 年 12 月 31 日的财务状况，以及 2009 年度的经营成果和现金流量。 四、重要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1.会计年度 采用公历制，即公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2.记账本位币 以人民币为记账本位币。 3.记账基础、计量基础和计价原则 以权责发生制为记账基础。在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报表时，按照 企业会计准则规定的计量属性进行计量。主要会计计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、 现值和公允价值。在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现 值和公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 4.外币业务折算方法 公司会计年度涉及外币的经济业务按业务发生当月一日中国人民银行公布的市场汇价的中间 价（简称市场汇价）折合成人民币记账，期末对外币账户的外币余额按市场汇价进行折算统一调整 账面汇率，所产生的汇兑损益按规定进行账务处理。 5.现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时，一般以三个月到期、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 现风险很小的投资作为确定现金等价物的标准。 6、金融资产、金融负债的公允价值的确定 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包 括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 7.金融资产减值的计量 期末，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值测试。 8、对应收款项采用计提坏账准备的方法。 因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项 (包括应收账款和预付款项)，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收款项确认为坏账。公司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末对应收款项逐一进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于无法确定具体回收情况的款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 公司对应收款项组合原则上按账龄分析法计提坏账准备： ①对账龄在一年以内的应收款项余额按 3‰的比例计提； ②对账龄一年至二年的应收款项余额按 3%计提； ③对账龄二年至三年以内的应收款项余额按 10%