kuaijixy.com-《中级财务管理》公式助记表.doc

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第二章 预算管理 一、目标利润预算方法 1.量本利分析法: = 预计产品产销数量×(单位产品售价一单位产品变动成本)一固定成本费用 2.比例预算法: = 产品销售收入一变动成本一固定成本费用 1)销售收入利润率法:×测算的销售利润率 2)成本利润率法: ×核定的成本费用利润率 3)投资资本回报率法:×核定的投资资本回报率 4)利润增长百分比法:×(1+利润增长百分比) 3.上加法:/(1-所得税率) = 盈余公积+股利分配+未分配利润    =净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润    净利润 =(股利分配+未分配利润)/(1-盈余公积提取比率)     预期目标利润=预测可实现销售×(预期产品售价-预期产品单位成本)-期间费用 1. 销售预算编制=本期应当收现 + 收回以前赊销 (从后往前推) 2. 生产预算的编制: 期未结存量 = 期初结存(上期期末结存)+ – 本期减少 3. 材料采购预算编制: 某种材料耗用量(生产需要量)=产品预计生产量×单位产品定额耗用量    材料采购支出 = 当期现购支出+支付前期赊购 4. 直接人工预算:直接人工小时数=预计生产量(件)×单耗工时(小时) 单耗工时(小时=直接人工小时数×单位工时工资率 5. 制造费用预算: 变动制造费用 + 固定制造费用 6. 单位生产成本预算:编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。 7. 销售及管理费用预算: 变动制造费用 + 固定制造费用-不付现费用(折旧费用) 8. 专门决策预算:(资本性支出项目,跨年度) 9. 现金预算:以业务预算和专门决策预算为依据编制 1.可运用现金合计=期初现金余额+经营现金收入 2.现金支出合计=经营性现金支出+资本性现金支出 3.现金余缺=可运用现金合计-现金支出合计 +经营现金收入-经营性现金支出-资本性现金支出 4.期末现金余额=现金余缺±现金的筹集及运用 10. 预计利润表的编制:依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算 11. 预计资产负债表:以计划期开始日的资产负债表为基础,然后结合计划期间业务预算、专门决策预算、 第三章 筹资管理 一、租金的计算:多采用等额年金法 折现率=利率+租赁手续费率 =[设备价款-殘值×(P/F,10%,6)]/(P/A,10%,6) ÷转换价格。 1.因素分析法:资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)× 1 ± 预测期资金周转速度变动率)( 2.销售百分比法: + 新增固定资产金额 + 新增固定资产金额 A.增加的资产=增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数 B.增加的负债=增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比(=流动负债占销售收入的百分比) 增量(增加的销售)收入=基期销售收入×预计销售收入增长率 C.增加的留存收益=预计销售收入×销售净利率×利润留存率 A为随销售变化的资产(敏感资产)(); B为随销售变化的负债(敏感负债)( S1:为基期销售额; S2:为预测期销售额; S:为销售的变动额; P:为销售净利率; E:为利润留存比率; A/S1:为敏感资产占基期销售额的百分比;B/ S2为敏感负债占基期销售额的百分比 3.资金习性预测法: 1) 总资金直线方程:资金总额(需要量)(y)=不变资金(a)+变动资金(bx) a为不变资金;b为单位产销量所需变动资金。 X为产销量 Y为资金占用量 a= b= 2)  A:分项目确定每一项目的a、b。(货币资金(现金)、应收账款、存货、固定资产、流动负债、 应付账款等a、b)   某项目单位变动资金(b)= (多半为现金)   某项目不变资金总额(a)=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入     或=最低收入期资金占用量-b×最低销售收入    a=(a1+a2+…+am)(资产项目不变(流动+固定)资金)-(am+1+…+an)(负债项目不变资金 )    b=(b1+b2+…+bm)(资产项目变动资金)-(bm+1+…+bn)(负债项目变动资金 ) 四、个别资本成本的计算: 投资者要求的报酬率=无风险报酬率+风险报酬率       

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