税务会计（整合版）.docVIP

名词解释： 增值税：增值税是对商品生产、商品流通、劳务服务中各个环节的新增价值或者商品的附加值征收的一种流转税。 消费型增值税消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和。 纳税筹划：在纳税之前，纳税人（法人、自然人）依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。 出口退税：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对于未抵顶完的给予退税。 出口抵税：生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。 节税：在符合税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。 避税：在纳税人熟知相关税境的税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负目的的行为。 填空（少于10分） 简答： 税务会计目标P2 税务会计的目标：税务会计目标是向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息。 （1）依法纳税，认真履行纳税人义务。（2）正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。（3）合理选择纳税方案，有效进行纳税筹划。 税务会计对象P3 税务会计的对象：税务会计的对象是税务会计的客体。它是纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动。企业在生产经营过程中以货币表现的税务活动，主要包括：（1）经营收入；（2）生产、经营成本（费用）；（3）收益分配；（4）税款的缴纳或减免。此外，支付各项税收的滞纳金和罚款也属税务会计的内容。 视同销售行为概念P 税务会计与财务会计处理的区别（视同销售行为） 视同销售行为：是指企业的非销售付出业务，企业财务会计不一定做销售核算，但税法规定视同销售实现，要求计缴应缴税费。 一般纳税人将自产货物和外购货物发放福利会计处理区别（差别？） 消费税纳税范围 消费税的征税范围： 一些过度消费会对人来健康、社会秩序、生态环境等方面造成的危害的特殊消费品。 烟。以烟叶为原料的特殊消费品，如卷烟、雪茄烟、烟丝等。 酒。白酒、黄酒、啤酒及其他复制酒、药酒、酒精等产品。 鞭炮、烟火。以火药、烟火剂制成的爆炸品或烟火喷射品。体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征税消费税 奢侈品、非生活必需品 化妆品。包括香水、香粉、胭脂、口红、指甲油、眉（唇）笔、成套化妆品等芳香和美容化妆品。 高尔夫球及球具、高档手表、游艇等。 贵重首饰及珠宝玉石。 高能耗及高档消费品 小汽车。包括小轿车、越野车、小客车，用于上述车辆的底盘组装、改装、改制的各种货车和特种用途车（如急救车、抢修车）等不属于本税征税范围 摩托车。包括两轮车、边三轮车和正三轮车。 不可再生和替代的石油类消费品 汽油。 柴油 汽车轮胎 税务筹划基本方法、基本技术 税务筹划的基本技术： 免税技术 免税技术是尽量争取免税期最大化的节税技术 减税技术 是尽量争取减税待遇和使减税最大化、减税期最长化的节税技术。 税率差异技术 是尽量利用税率的差异使减税最大化的节税技术 分割技术 是使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分割而使节减的税款最大化的节税技术 扣除技术 是使税收扣除额、宽免额和冲抵额等尽量最大化的节税技术 抵免税技术 是使税收抵免额尽量最大化的节税技术 延期纳税技术 是尽量采用延期缴纳税款的节税技术 退税技术 是尽量争取退税待遇和使退额最大化的节税技术。 纳税筹划的方法。 1）价格转让法 它是指两个或两个以上有经济利益联系的经济实体为共同获取更多利润和更多地满足经济利益的需要，以内部价格进行的销售（转让）活动。这是避税的基本方法。 2）成本（费）用调整法 通过对成本（费用）的合理调整或分配（摊销），抵消收益、减少利润，以达到规避纳税义务的避税方法。 3）筹资法 利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法。 4）租赁法 对租入方和承租方来说，它可以避免因长期拥有机器设备而增加负担和承担风险。租赁法通过租赁使承租方以支付租金的方式来冲减企业利润减少应纳税额；而出租方获得的租金收入通常比经营利润享受更多税收优惠待遇，也是一种减轻税负的行为。 5）低税区避税法 低税区包括税率较低、税收优惠政策多、税负较轻的国家和地区。低税区避税法就是通过将公司或子公司设在低税区来达到避税的目的。 关税的分类 关税的类别 （1）按征收对象分，有进口税、出口税