企业所得税度纳税申报鉴证报告教程.docVIP

企业所得税年度纳税申报鉴证报告 事务所鉴证报告号： （委托单位名称）__________： 我们接受委托，对贵单位____年度的企业所得税纳税申报进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报所有重大事项的准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算、抽查和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 经对贵单位_______年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定进行审核，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的企业所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下： 序号 项目 金额 1 会计利润总额 2 加：纳税调整增加额 3 减：纳税调整减少额 4 加：境外应税所得弥补境内亏损 5 纳税调整后所得 6 减：弥补以前年度亏损 7 应纳税所得额 8 适用税率 9 应纳所得税额 10 减：减免所得税额 11 减：抵免所得税额 12 应纳税额 13 加：境外所得应纳所得税额 14 减：境外所得抵免所得税额 15 实际应纳所得税额 16 减:本年累计实际已预缴的所得税额 17 本年应补（退）的所得税额 本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。 附件：XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明及附注 ××税务师事务所（盖章） 中国注册税务师：（签字及盖章） 中国注册税务师：（签字及盖章） 中国·福州 ××年××月××日 附件一： 企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明及附注 一、企业基本情况 企业名称 法定代表人 企业注册地址 经济类型 注册资本 成立日期 经营范围 投 资 者 名 称 出资额 出资比例 实缴出资额 实缴出资比例 合计 分支机构概况 名 称 投资总额 投资比例 名 称 投资总额 投资比例 国税 主管税务机关 纳税人识别号 地税 主管税务机关 地税电脑编码 二、企业基本的税收政策 （主要披露其经营业务适用的税种（流转税、所得税）、税目、税率，以及享受的减免税政策及批文等） 主要税（费）项目及税（费）率 税（费）项目 计税依据 税（费）率 增值税 按销售货物或者提供应税劳务的销售额 %（X%）计算销项税额 （X%） 营业税 按营业额 （X%） 消费税 按销售额或按销售数量 （X%） 城市维护建设税 按应缴流转税税额计征 % 教育费附加 按应缴流转税税额计征 % 地方教育费附加 按应缴流转税税额计征 文化事业建设费 印花税 房产税 土地使用税 价格调节基金 江海堤防工程维护费 个人所得税 企业所得税 按应纳税所得额 % 主要的税收优惠 优惠项目 国家文件依据 具体优惠政策规定 税务机关批准文号 （属备案的注明是否已办备案） 三、审核情况 1、收入类调整项目的审核 ⑴ 营业收入 营业收入总额为××元，其中主营业务收入××元，其他业务收入××元，视同销售收入××元。 ① 主营业务收入 ××会计科目账载金额××元，经审核未发现异常。（主营业务收入××元，经审核××××事项少计收入××元，本期在“其他”项下调增金额××元。） ② 其他业务收入 公司提供固定资产、包装物或者其