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现场审计项目管理流程 1目的 本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）现场审计项目的操作流程及控制要点，旨在规范本行内部审计部门现场审计项目的管理与操作行为，保障审计项目质量，防范审计风险，提高审计工作效率。 2适用范围 本文件适用于本行内部审计部门现场审计项目管理工作。 3定义、缩写与分类 3.1定义 1）审计项目审计项目管理 内部审计部门/经理岗 1）审核项目立项、审计项目计划、报告、意见，审批审计实施方案、通知； 2）审核审计台账整改登记； 3）确定适时开展整改跟踪。 内部审计部门/综合管理岗 1）编制项目立项申请； 2）拟发审计通知书； 3）拟发审计意见书； 4）收集整改报告、登记审计台账整改情况； 5）管理审计档案。 内部审计部门/现场审计岗 1）撰写审计项目计划、审计实施方案； 2）收集审计项目相关资料，开展审前调查； 3）记录、复核、审核工作底稿、事实确认书、事实与评价报告； 4）建立审计台账； 5）撰写审计报告，提出审计意见； 6）开展整改跟踪。 5原则与基本规定 5.1原则 1）重要性与审计风险原则。内部审计人员在现场审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险，合理运用专业判断，评估审计风险，制定并实施相应审计程序，以便将风险降低到可接受水平。 2）客观与审慎原则。内部审计人员应当以应有的职业谨慎态度，独立、客观地执行内部审计业务，不得参与被审计对象的经营活动和内部控制决策与执行。内部审计部门负责人应当指派合适的审计人员开展相应的审计项目，与被审计对象有现实或潜在利益冲突的审计人员应当回避。 3）成本与效益原则。在审计项目计划立项时，应充分考虑到审计项目实施所耗费的人力、物力及时间成本，合理分配审计资源，使审计成本与审计价值相匹配，以达到审计效果的最大化。 5.2基本规定 5.2.1质量控制 内部审计部门在实施现场审计项目时，应对编制审计项目实施方案、收集审计资料、编写工作底稿及事实确认书、出具审计报告、下发审计意见书、审计档案归档等全过程、全方位实行质量控制，实行A、B角制，并建立相应的责任追究制度。 5.2.2信息收集 内部审计人员应当围绕被审计对象的主要工作及经营活动，结合审计的主要内容、目的，深入调查、了解被审计对象的情况，及时掌握相关真实、可靠的重要审计信息，为提高审计效率与质量并最终为管理层正确决策服务。 5.2.3交流与沟通 审计过程中，内部审计人员应与被审计对象进行平等、诚恳、恰当、充分的交流与沟通，及时向被审计对象反馈审计结果，征求被审计对象的意见，以保证审计结果的客观、公正。 5.2.4现场审计程序 开展现场审计项目，主要包括项目准备、项目实施、项目总结、项目跟踪、项目终结五个阶段。 1）项目准备。项目准备阶段，应当先由综合管理岗进行立项申请，确定具体审计项目、被审计机构、实施时间等，并附审计项目计划。审计项目计划应由立项中所确定的项目领队或组长编制。在项目实施前，项目领队或审计组长应做好必要的调查和准备工作，结合调查结果，审计组长编制审计实施方案； 2）项目实施。内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计资料，以支持审计结论和建议；内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿 3）项目总结。内部审计人员应在实施必要的审计程序后，应形成审计报告和审计意见书。审计报告、审计意见书经内部审计部门负责人审核，报董事长审阅、批示后，将审计意见书发送至被审计机构，责令整改落实； 4）项目跟踪。内部审计人员应根据审计发现建立审计台账，登记被审计对象存在问题和整改情况，并适时对被审计对象整改情况进行跟踪，促进被审计对象及时采取合理、有效的纠正措施，保障审计成果得到充分运用； 5）项目终结。审计终结时，内部审计人员应当依照档案管理规定对审计材料进行收集、整理、立卷、归档。 5.2.5审计组人员职责 1）审计项目立项后，应及时成立审计组，确定审计组长和主查。审计组可根据工作需要将人员分为若干小组，每个小组至少由两名审计人员组成，以保证对各项审计内容进行复核和监督。大型或特殊的现场审计项目可设立项目领队； 2）领队职责。负责组织拟定审计项目计划；代表派出单位与被审计对象就现场审计相关事项进行协调沟通；对现场审计工作提出指导性意见和建议；听取审计组各阶段审计工作汇报，了解现场审计情况；对现场审计发现的重大问题及时处置并向派出单位报告。 3）审计组长职责。未设立领队时履行领队的职责；负责现场审计工作的领导、管理；挑选审计组成员，指定主查人；收集、分析前期资料；组织拟定审计前调查问卷、审计实施方案；组织进场会谈和离场前反馈；指导审计人员严格按照审计方案实施现场操作；指导主查控制审计工作的质量和进度；向审计派出单位反映现场审计中发现的重大线索或问题；必要时组