附重组条件类业务买方尽职调查操作指南分析.docVIP

附重组条件类业务 买方尽职调查操作指南 生效日期：二Ｏ一四年月日 1 目的 规范公司附重组条件买方尽职调查工作，提高尽职调查技术水平，增强风险防范能力。 2 适用范围 适用于附重组条件。 尽职调查范围 包括对收购标的和收购涉及的各相关方调查，其中各相关方指债权转让人、债务人及其控制方、原保证人或担保资产、新引入保证人或担保资产等。 尽职调查方式 以现场调查为主，非现场调查及外围调查为辅，必要时可委托外部中介机构协助调查。 尽职调查的工作流程 按照《资产尽职调查管理办法》规定执行。 收购标的调查 1）基础资料搜集 ①银行贷款债权：转让债权基本情况；贷前调查、贷款审批和贷后检查情况以及诉讼情况等；贷款合同、保证合同、抵（质）押合同等法律文件。 ②信托计划债权：转让债权基本情况；信托计划尽职调查、信托计划审批、信托计划实施及管理、诉讼等情况，信托计划合作协议、抵（质）押及保证合同、监管协议等法律文件。 ③其他金融机构债权：转让债权基本情况；债权基础合同相关资料及法律文件、尽职调查报告、评估报告、法律意见书等。 收购标的为小额贷款公司，搜集资料时比照收购金融机构执行收购标的为非金融机构债权不良资产，应全面了解与收购标的真实性、权属合法性相关的资料，包括但不限于： ①因商品、劳务或资产交易形成的债权：基础合同、请款单、商品或劳务交付证明、建筑工程验收报告、往来双方账户流水、债权发生的批准性文件等。 ②因企业间借款形成的债权：基础合同、企业网上银行交易记录、汇款凭证、对账单、进账单、往来双方账户流水、债权发生的批准性文件等。 ③企业其他应收款：基础合同、汇款凭证、进账单、往来双方账户流水、债权发生的批准性文件等。 2）真实性及有效性调查 从基础形成文件的真实性、债权的时效性、债权额真实性等方面，综合判断收购标的真实性。通过判决书或仲裁书确权的收购标的重点检查下述③、④、⑤项。 ①通过与债权转让人及债务人谈话及其他外围调查了解债权形成的交易背景通过调阅基础合同文件所涉的相关实际交易记录、凭证等，分析基础合同的实际履行状况，判断收购标的债权是否已经真实发生收购标的为关联企业之间的债权债务的，重点关注交易定价的公允性 收购标的涉及企业间借款返还之债的，可通过查询债权债务企业网上银行交易记录、汇款凭证、对账单、进账单、往来双方账户流水单等，调查收购标的债权是否与基础合同文件记载的时间及数额相匹配； 收购标的涉及商品或货物往来、工程建筑的，可通过调查企业是否有商品或劳务交付证明、建筑工程验收报告、往来双方账户流水等相关资料，调查收购标的债权是否与基础合同记载的时间及数额相匹配。 ②调查文件签章是否真实有效。自然人在合同上签字的，签名必须与其身份证上的姓名完全相符。企业签订合同盖章时必须盖公章或合同专用章，印章中的单位名称必须与营业执照等证件中的企业名称完全相符，必要时可到相关管理部门查看核对其备案登记的印文图样。 ③分析债权形成的基础合同文件，确认收购时标的债权的法律时效性。 ④查看基础合同中是否存在限制标的债权转让的条款。 ⑤通过与债权债务企业谈话、社会外围调查，了解债权转让方是否向债务人或第三方处分过标的债权、标的债权上是否设定了任何担保权益和其他优先受偿权、债务人是否存在并行使过可能导致标的债权全部或部分不成立或债权数额减少的任何抗辩权或抵销权。 债权人调查 2）债权人转让债权行为的程序性调查 通过调查债权转让人的公司章程、债权基础合同、同意债权转让的批准文件等，分析债权转让人的转让行为是否履行了符合其公司内部规定的程序及债权基础合同约定。 ）债权转让人信用和外部评价调查 如收购标的为非金融机构资产，可通过对债权人信用程度的判断可以佐证其转让债权的真实性，具体内容和方法可参考”部分的要求进行。 ）债权转让人对返还之债的担保能力调查 收购债权过程中，针对可能发生的标的债权权属争议或权利瑕疵的情况，通常要求债权转让人在该情况下做出返还收购价款（或包括预期收益）的承诺，故需对债权转让人对返还之债的担保能力进行调查和分析具体内容和方法可参考的要求进行 5）与债务人关联关系调查 如收购标的为非金融机构资产，应重点调查债权人与债务人是否存在以下关联关系： ①在股权上或者经营决策上直接或间接相互控制或共同控制其他企事业法人或共同被其他企事业法人控制的； ②被主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接控制或间接控制的； ③其他关联关系。 当债权人与债务人为关联企业时，要将系统内企业的对外债权债务合并考虑，防止出现集团整体负债金额过大的情况。 债务人基本情况调查 1）基础资料搜集 项目组应搜集债务人的基本信息资料。包括但不限于：　　 ①营业执照(副本及影印件）和年检证明，事业、社会团体等机构证明； ②法人