No2银行会计基本核算方法资料.doc

《商业银行会计》课程教案 专业：会计 　　　　教师： 　　　　授课时间: 教学课题 第二章 　银行会计基本核算方法 §2-1 会计科目和帐户 §2-2 记帐方法 学时 2学时 教学 目的 知识 要求了解商业银行会计的掌握银行；掌握了解商业银行会计 技能 掌握会计科目的分类、使用、说明 教材 分析 重点 借贷记账法在商业银行的应用原理 难点 银行会计凭证的特点、内容。 教学 方法 讲授法、案例分析法、讨论法 教学 手段 教材、多媒体 教材 教参 使用教材： 崔澜，《商业银行会计》，北京交大出版社，2010年 辅助教材： 吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年； 　　于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年； 　　曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年 教学过程设计 [教学组织] (含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)： 1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法。 2、辅助手段为多媒体投影。 ３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾会计原理的相关知识，然后结合银行业务特点引入本次课授课内容，引导学生温故而知新，最后１０分钟对本次课知识点进行小结。 　 ４、重点突出“会计科目的分类、使用、说明；会计凭证的种类、特点”等内容 ５、“会计凭证的种类”这一难点采用案例教学法。 [主要教学过程] 课程导入： 银行会计核算方法包括基本核算方法和各项业务处理方法两部分。 其中基本核算方法――是各项业务处理方法的基础和概括，是各项业务处理手续必须遵循的程序。 各项业务处理方法：是基本核算方法在具体业务中的应用，是根据基本核算方法，结合银行各项业务的特点和要求进行的核算和处理，从而办理和实现各项具体业务。 银行会计基本核算方法包括： 1.设置会计科目；2.确定记帐方法；3.审核和填制凭证；4.登记帐簿及相应的帐务组织和帐务核对程序；5.计算成本； 6.财产清查；7.编制财务会计报告。 第一节　会计科目和帐户 一、会计科目的意义和作用 1、概念： 银行会计科目是指对银行各项业务和财务活动按照不同的经济特征和核算内容进行分类的类别名称。 2.会计科目的作用 1）会计科目是会计核算的基础，联系各种核算方法的纽带。 2）统一核算口径，规范核算对象内容 3）总括反映经济业务，提供系统的会计核算资料。 二、银行会计科目设置原则 1．根据金融业务需要，全面、系统地反映会计对象的内容。 2．符合银行经营管理的需要，体现谨慎性原则。 3．符合会计核算方法的技术需要。 4．体现国家方针政策，有利于发挥会计的作用，并保持相对稳定性。 三、会计科目的体系结构（一）会计科目的分类 A.银行会计科目按科目反映的资金性质分为五类： 1.资产类科目　2.负债类科目　3.资产负债共同类科目　４．所有者权益类科目　５.损益类科目 B.会计科目按与资金平衡表的关系分为表内科目和表外科目 １．所谓表内科目——是指反映在资金平衡表上，用以核算和监督涉及银行资金活动的经济业务的科目。如活期存款、中长期贷款、利息收入。表内科目采用复式记账法。 ２．表外科目——是指不列入资金平衡表、不反映银行资金的增减变动的会计科目。采用单式记账法。如：或有事项类、委托代理类业务、备查登记类（如空白重要凭证、 未收贷款利息） 商业银行会计科目 1.资产类科目 库存现金 存放中央银行款项　存放同业存出保证金 交易性金融资产 买入返售金融资产　应收利息　其他应收款　坏帐准备　贴现资产　拆出资金 贷款 贷款呆帐准备 代理兑付证券　代理业务资产 贵金属 抵债资产　持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产/长期股权投资/长期股权投资减值准备 固定资产 累计折旧　固定资产减值准备 在建工程 固定资产清理　无形资产　累计摊销　无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理资产损益 2.负债类科目 存入保证金　拆入资金 向中央银行借款 同业存放　吸收存款　 贴现负债 交易性金融负债　卖出回购金融资产款 预收帐款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息　 应付股利其他应付款　代理承销证券款　代理兑付证券款 代理业务负债 长期借款　 应付债券 长期应付款　预计负债　递延所得税负债 3．共同类 3001清算资金往来 　3002货币兑换　3101衍生工具 　3201套期工具 3202被套期项目 4．所有者权益类 4001实收资本 4002资本公积 4101盈