子情境七托收承付教案.ppt

学习子情境七 托收承付结算业务办理 内容提要 托收承付结算概述 例：根据我国有关银行结算的法律规定，托收承付结算方式可以适用于下列款项的结算（ ）。 　　A、代销款项  　　B、赊销款项 　C、寄销款项 　D、货物买卖涉及的运输款 答案：D  按照规定，办理托收承付结算必须具备以下条件： ??第一，收付双方订有符合《经济合同法》的经济合同； ??第二，收付双方信用较好，都能遵守合同规定； ??第三，要有货物确已发运的证件，包括铁路、航运、公路等承运部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等。  对于下列情况，如果没有发运证件的，可凭有关证件办理托收手续： ?? (1)商业、供销、外贸部门系统内及相互之间，国家物资局、粮食、其他商业(如水产、农机等)系统内的商品调拨、自备运输工具发送或自提的；易燃、易爆、剧毒、腐蚀性的商品。以及电、石油、天然气等必须使用专用工具或线路、管道运输的，可凭付款单位确已收到商品的证明(粮食部门可凭提货单及发货明细表)。 ??(2)铁道部门的材料厂向铁道系统供应专用器材，可凭其签发的注明车辆号码和发运日期的证明。 ??(3)军队使用军列整车装运物资，可凭注明车辆号码和发运日期的单据；军用仓库对军内发货，可凭总后勤部签发的提货单副本，各大军区、省军区也可比照办理。 ?? (4)收款单位承造或大修理船舶、锅炉或大型机器等，生产周期长，合同订明按工程进度分次结算的，可凭工程进度完工证明书。 (5)付款单位购进的商品，在收款单位所在地转厂加工、配套的，可凭付款单位和承担加工、配套单位的书面证明。 (6)合同订明商品由收款单位暂时代为保管的，可凭寄存证及付款单位委托保管商品的证明。 (7)使用铁路集装箱或零担凑整车发运商品的，由于铁路只签发一张运单，可凭持有发运证件单位出具的证明 (8)外贸部门进口商品，可凭国外发来的账单、进口公司开出的结算账单。  托收承付结算程序 银行存款收款业务办理流程 银行存款收款业务办理举例 典型任务举例 2010年12月6日，海蓝公司销售给长治市保利公司办公椅600张，单价200元/张，增值税率为17%，双方填有购销合同，协商以托收承付结算方式进行货款结算，海蓝公司销售科人员已从仓库提货，并已办妥托运手续。运费为3000元(运费由购货方负担) 。 一、发货并办理托运。 注意： 托收承付结算业务托收办理与委托收款业务托收办理基本相同，不同之处托收承付结算业务托收办理必须具有商品已发运的证件，即铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执等凭证。 二、填制托收凭证 三、办理托收 办理托收手续： 收款人应将托收凭证并附货物发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求进行审查，必要时，还应查验付款人签订的购销合同。凡不符合要求或违反购销合同发货的，不能办理。银行审核后同意办理，将托收凭证第一联加盖开户银行公章交收款单位 。 四、编制记账凭证。 发出商品，办理托收后，财务科会计须根据托收凭证、发票、运单编制转账凭证和付款凭证 ，核算销售收入和代垫运费发生情况。 五、收取款项 托收结算凭证第四联“收账通知” 收款凭证 六、审核收款凭证、登记日记账 银行存款日记账 银行存款付款业务办理流程 银行存款付款业务办理举例 典型任务举例 2010年12月9日，海蓝公司从华润集团公司购入油漆100桶，每桶单价为450元，增值税率为17%，双方填有规范的购销合同，协商采用托收承付结算方式结算货款，并且海蓝公司承付方式为验单承付。 一、收到付款通知。  原始凭证一、发票 原始凭证二、支付运费发票 付款通知 【例题·单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付、验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（ ）。　　A.3月2日 B.3月3日 C.3月11日 D.3月15日　　 【例题·单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。 　　A.托收承付只能用于异地结算　　B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同　　C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务　　D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收　　 二、编制记账凭证 三、审核付款凭证、登记日记账 注意：