06-2企业营运资金管理-应收帐款管理.pptVIP

第二节流动资金管理 ——应收帐款 谁逼银行联手黑社会讨债？ 背景：66%的中国上市公司2012年第三季度财报显示应收账款出现同比增长，其中在上一季度中增长了近1/3。虽然随着销售额的增长，应收帐款也会增加。但问题在于，这些公司的收入在过去一年中仅增长了1/4，在上一季度中仅增长1/10。截至9月末，商业银行不良贷款率为0.97%，高于二季度末0.9%的水平。来自商业银行不良贷款管理部门的调查报告显示，绝大多数人认为真实不良贷款率高于账面不良贷款率。 三一重工则遭遇了困境，该公司前三季应收账款增加了83%。目前来看很难寄希望于经济突然之间转好，公司悉数收回应收账款，而捆绑在统一条资金链上的银行，其焦急的心情可能尤甚三一重工。 本章内容 信用政策 应收帐款日常管理 重点： 认识应收帐款投资的功能和成本 认识应收帐款投资信用政策 掌握认识应收帐款日常管理办法 难点： 掌握应收帐款信用政策的选择 一、应收账款的功能和成本 （一）应收账款的功能 应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。主要有： 1、扩大销售。 2、开拓新市场。 3、减少存货。 （二）应收账款的成本 1、机会成本。 机会成本=应收帐款占用的平均资金余额*资金成本率 =（赊销收入净额/应收帐款周转率）*变动成本率*资金成本率 =（赊销收